|
1. 1)صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري سهام عدالت استان کرمانشاه (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1401 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2)به استثناي محدوديت مندرج در بند (3) ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. 3)به رغم ابلاغيه شماره 110200275 مورخ 15/05/1399 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين نامه شماره 308/کا/1400 مورخ 28/09/1400 کانون شرکتهاي سرمايه گذاري استاني دائر بر کسر و اختصاص پنج در هزار پرتفوي سهام بورسي شرکت به صندوق سرمايه گذاري مشترک توسعه بازار در قبال دريافت واحدهاي سرمايه گذاري صندوق ياد شده (به نرخ ارزش روز انتقال سهام) از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه، ثبتي در دفاتر شرکت به عمل نيامده و به همين دليل مغايرتهايي بين تعداد سهام شرکتهاي سرمايه پذير بورسي طبق اطلاعات شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه، با آمار و اطلاعات ارائه شده بر مبناي ليست ارسالي سازمان خصوصي سازي وجود دارد (يادداشت توضيحي 6-1-13 صورتهاي مالي).
به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد نياز، تعيين ميزان آثار مالي ناشي از مورد فوق بر صورتهاي مالي براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.
|
|
4. 4) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند (3) ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. 5)به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي، طبق مصوبات شوراي عالي بورس مورخ 13/11/1400 و 10/08/1401، مقرر گرديده سود سهام عدالت سالهاي 1400 و 1401 از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي و تسويه وجوه پرداخت گردد، با توجه به عدم ارائه رهنمود در اين خصوص از طرف سازمان بورس، شرکت مطابق رويه سنوات اخير شوراي عالي بورس، سود سهام عدالت را در دوره جاري نيز به حساب منظور ننموده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي4-1-13 صورتهاي مالي، طبق مفاد آئين نامه آزادسازي سهام عدالت مصوب شوراي عالي بورس و اوراق بهادار، مقرر شده پرتفوي سرمايه گذاري در شرکتهاي غيربورسي (سهام عدالت) پس از تشکيل شرکت هلدينگ (سهامي عام) به هلدينگ مزبور انتقال يابد و لذا بهاي سرمايه گذاريهاي مزبور و سودهاي متعلقه در دفاتر شرکت انعکاس نيافته است.
|
|
7. 7)ضوابط و مقررات وضع شده سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با گزارش کنترلهاي داخلي و الزامات چک ليست ارزيابي آن و همچنين مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي به دليل فراهم نبودن زيرساختهاي لازم، رعايت نشده است.
8. 8)به لحاظ مشکلات اجرائي و عدم تصميم گيري نهادهاي ذيربط در رابطه با سهام عدالت، مصوبات آئين نامه اجرائي آزادسازي سهام عدالت و اطلاعيه هاي سازمان بورس به شرح زير به اجرا در نيامده و محقق نشده است:
1-8) تبصره (14) ماده (6) آئين نامه در خصوص تصويب اساسنامه و انتخاب مديران.
2-8) مفاد ابلاغيه 12030068 مورخ 06/05/1399 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص تاييد صلاحيت حرفه اي داوطلبان متقاضي عضويت در هيأت مديره شرکت با توجه به انقضاي مدت مديريت مديران شرکت.
3-8) مفاد ماده (4) آئين نامه موصوف در خصوص تشکيل شرکت هلدينگ به منظور مديريت سهام شرکتهاي غيربورسي سبد سهام عدالت و اقدام به افزايش سرمايه به نام سهامداران عدالت.
4-8) برگزاري مجامع عمومي ساليانه شرکت در مقاطع مختلف و در مهلت هاي قانوني طبق اساسنامه و طبق ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار اجرا نشده است.
9. 9)بر اساس تصميمات متخذه توسط شوراي عالي بورس و اوراق بهادار مورخ 13/11/1400، موسسات حسابرسي معتمد سازمان بورس که توسط شرکتهاي سرمايه گذاري استاني در آخرين مجامع عمومي مرتبط به عنوان حسابرس و بازرس شرکت انتخاب شده اند، همچنان تا زمان برگزاري مجامع عمومي شرکتهاي مذکور و انتخاب بازرس و حسابرس جديد، بازرس و حسابرس شرکت تلقي مي شوند. (موضوع بند 4-8 فوق)
|
|
10. 10)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است.
در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص همانگونه که در بند(3) "مباني نتيجه گيري مشروط"توضيح داده شده است. در تاريخ صورت وضعيت مالي اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز، نتوانسته شواهد حسابرسي کافي در خصوص ميزان تأثير مالي آن بر صورتهاي مالي به دست آورد و از اين رو اين مؤسسه
نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير؟
|