اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌وضعيت مالي شرکت صنايع کاغذسازي کاوه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مـؤسسه قـرار گرفته است. مسئوليت صورت‏هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هـيأت مديره شرکت است. مـسئوليت ايـن مـؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‏هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بـررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجـمالي اطـلاعات ميـان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‏هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. توجه هيأت مديره را به کاهش حاشيه سود ناخالص و سود عملياتي شرکت اصلي در مقايسه با عملکرد دوره مالي مشابه سال قبل و مفاد يادداشت توضيحي 1-6-5 جلب مي‏نمايد. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين مؤسسه نداشته است.
5. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 9-3-10 و 2-1-10، عليرغم اقدامات حقوقي صورت گرفته توسط هيأت مديره، اسناد مالکيت يک باب مغازه واقع در شهر کرج به نام شرکت اصلي انتقال نيافته است. همچنين پيگيري‏هاي انجام شده در خصوص انتقال مالکيت 20 هکتار از 57 هکتار زمين کارخانه شرکت فرعي (شرکت صنايع بسته‌بندي بيستون تأمين) به بهاي تمام شده 692ر5 ميليون ريال که به موجب مبايعه‌نامه منعقده در سال 1393 از شرکت صنايع کاغذ غرب خريداري شده، به نتيجه نرسيده است. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين مؤسسه نداشته است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 2-10، دارايي‏هاي در جريان تکميل شرکت فرعي به مبلغ 428ر1 ميليارد ريال مربوط به احداث طرح صنايع کاغذ بسته‏بندي بيستون مي‏باشد. در اين خصوص مشخصات تفکيکي پروژه شامل خطوط توليد، انبارها، ماشين‎‏آلات و تجهيزات و ساير موارد مرتبط در طرح تفضيلي پروژه تدوين نگرديده است (پروژه به سرفصل‏هاي فعاليت مقدماتي، مهندسي عمومي و صنفي، خريد و تدارکات، ساختمان و نصب و پيش‌راه‏اندازي تفکيک شده است). همچنين ميانگين وزني پيشرفت فيزيکي دارايي‏هاي در جريان تکميل به ميزان 76/48 درصد (39/36 درصد کمتر از ميانگين وزني زمانبندي) اعلام گرديده که بدليل عدم تأمين منابع مالي، با درصد پيشرفت طبق برنامه زمانبندي پروژه انحراف قابل توجه دارد و در سنوات اخير پيشرفت چنداني نداشته است. مضافا تکميل پروژه بر اساس گزارش مطالعات امکان‏سنجي و توجيه‏پذيري فني و اقتصادي مورخ 06/10/1401، تا پايان شهريور 1403 پيش‏بيني گرديده که تکميل آن منوط به تأمين منابع مالي مورد نياز مي‏باشد. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين مؤسسه نداشته است.
7. طلب از سازمان امور مالياتي بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده به مبلغ 329ر88 ميليون، منعکس در يادداشت توضيحي 1-3-21، مربوط به طلب شرکت فرعي تا پايان دوره مورد گزارش مي‏باشد که از سال 1393 به بعد مورد رسيدگي قرار نگرفته و نتيجه بررسي‌هاي انجام شده تا سال 1393 در اين خصوص نيز به شرکت ابلاغ نشده است. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين مؤسسه نداشته است.
8. وضعيت تعهدات ارزي ايفا نشده شرکت اصلي در يادداشت توضيحي 27 منعکس مي‏باشد. تطبيق ضوابط و مقررات با شرايط اين شرکت در خصوص بخش ايفا نشده تعهدات مذکور، منوط به تأييد آتي مراجع ذي صلاح خواهد بود. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين مؤسسه نداشته است.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت‏هاي مالي، در برگيرنده‏ي اظهار نظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‏هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت‏هاي با اهميت آن با صورت‏هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته‏ قابل گزارشي وجود ندارد.

10. صورت‌هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 13 ارديبهشت 1402 حسابرس مذکور، اظهارنظر "تعديل نشده" ارائه شده است.

11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در رابطه با افشاي فوري نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيأت مديره رعايت نگرديده است. لذا صورت‏هاي مالي، تائيديه مديران و گزارش تفسيري مديريت جهت دوره مالي مورد گزارش، به امضاي 4 عضو از 5 عضو هيأت مديره رسيده است.
12. ماده 21 آئين‌نامه انضباطي مربوط به شرکت‏هاي پذيرفته در بورس اوراق بهادار در خصوص اعلام کتبي هرگونه تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره حداکثر ظرف مدت يک هفته رعايت نگرديده است.
13. تبصره 4 ماده 3 دستورالعمل حاکميتي شرکتي مبني بر اينکه موضوعاتي که داراي آثار مالي با اهميتي بر شرکت بوده يا مشمول قانون تجارت و لايحه قانوني اصلاحي قسمتي از قانون تجارت مصوب 1347 مي‏باشند پس از استماع گزارش بالاترين مقام مالي شرکت تصميم‌گيري کرده و اين موضوع در جلسه هيأت مديره منعکس شده باشد و نيز موارد مفاد مواد 7، 19 و 42 دستورالعمل ذکر شده در همين راستا رعايت نگرديده است.
14. ماده 8 دستورالعمل حاکيمت شرکتي در خصوص ارائه گزارش‏هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‏هاي داخلي هر 3 ماه به هيأت مديره رعايت نگرديده است.