اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توليد نيروي برق سبز منجيل (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذرماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت توضيحي 4صورتهاي مالي ،دريافتني هاي تجاري و غير تجاري شامل مبلغ 2.685ميليارد ريال مطالبات از شرکت سازمان انرژي هاي تجديد پذير (ساتبا) به عنوان خريدار برق از زمان واگذاري سهام واحد مورد رسيدگي به بخش خصوصي بر اساس مجوز وزير نيرو و نرخ منعکس در قرارداد في مابين و صورتحسابهاي ارسالي (مقادير توليد مندرج در صورتحساب ها با تاييد مديريت شبکه برق ايران بوده) محاسبه و در حسابها اعمال گرديده و از اين بابت مبلغ 116ميليارد ريال تا تاريخ اين گزارش دريافت و مبلغ 92ميليارد ريال نيز با بدهي به مديريت شبکه برق ايران بر اساس مجوزات مربوطه تهاتر گرديده است، بررسي ها نشان مي دهد به دليل تائيد نهايي قرارداد در اواخر سال مالي مورد رسيدگي، (13/09/1398) صورت وضعيت هاي صادره شرکت در پايان سال مالي توسط کارفرما در دست بررسي بوده و در پاسخ تاييديه ارسالي باذکر کمبود زمان رسيدگي مانده بدهي شرکت را اعلام ننموده است ، بدليل طولاني بودن روند بررسي توسط کارفرما و نامشخص بودن ميزان و زمان تسويه مطالبات ،تعيين آثار تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.
5. بشرح يادداشت توضيحي 10صورتهاي مالي، از بابت ماليات عملکرد سال مالي 1397 ( رسيدگي ماليات عملکرد انجام شده ليکن نتيجه تا تاريخ اين گزارش اعلام نگرديده) و سال مالي مورد گزارش نسبت به سود ابرازي ، مالياتي محاسبه نشده است. بررسي ها نشان مي دهد شرکت مدعي مشمول معافيت مالياتي طبق مفاد ماده 132ق.م.م مي باشد ليکن تاکنون نتيجه رسيدگي به شرکت ابلاغ نشده است.لذا در غياب شواهد و مستندات کافي مبني بر پذيرش نرخ صفر مالياتي ، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد .

6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار تعديلات احتمالي مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليد نيروي برق سبز منجيل (سهامي عام) رادر تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. به شرح يادداشت هاي توضيحي2-4 و 1-15 صورتهاي مالي ،به استناد بند (و)ماده(1) قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، بابت فروش برق به شرکت هاي مديريت شبکه برق ايران و ساتبا،ماليات و عوارض ارزش افزوده محاسبه نشده و مبلغ 47ميليارد ريال وجوه پرداختي از بابت ماليات بر ارزش افزوده خريد ها و هزينه ها در سرفصل حسابهاي دريافتني منظور گرديده و استرداد ماليات هاي مذکور در دست پيگيري است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 4-8 صورتهاي مالي ،مقدار 6/61هکتار از زمين هاي محل استقرار توربينهاي توليد انرژي داراي معارض مي باشند که موضوع در محاکم قضايي مطرح و نتايج نهايي آن تاتاريخ اين گزارش مشخص نشده است. شايان ذکر است زمين هاي موصوف در سنوات قبل از سازمان زمين شهري خريداري شده است.
9. به شرح يادداشت هاي توضيحي 5 و 8 صورتهاي مالي، موجودي قطعات و لوازم يدکي و دارايي هاي ثابت مشهود(به استثناي ساختمان و وسايط نقليه) از پوشش بيمه اي کافي در مقابل خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد.

10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تاريخ مجمع عمومي در خصوص شرکت تابان هور بصورت کامل رعايت نشده است.
11. اقدامات انجام شده در خصوص برخي از تکاليف مجمع عمومي صاحبان سهام موضوع ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت مورخ 6 اسفند1397 صاحبان سهام ، بصورت کامل به نتيجه قطعي نرسيده است: الف)پي گيري لازم در خصوص اخذ معافيت مالياتي موضوع ماده 132 ق .م.م. ب) پي گيري جهت وصول مطالبات از سازمان انرژي تجديد پذير و بهره وري برق ساتبا. ج)پي گيري در خصوص استرداد ماليات بر عوارض ارزش افزوده از سازمان امور مالياتي. د)پي گيري در خصوص پرنده معارضين زمين در مراجع قضايي. ه)تعيين تکليف توربين هاي خراب خارج از رده توليد بصورت کامل.
12. طبق يادداشت توضيحي 24صورتهاي مالي و تاييديه مديران ، کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است در مورد معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور باشرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است .
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت ووضع عمومي شرکت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد ومدارک از جانب هيئت مديره باشد،جلب نگرديده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص سيستم خاصي به منظور شناسايي اوليه ارباب رجوع و مستندسازي آن قبل از انجام معاملات و همچنين فراهم نمودن برنامه‌هاي آموزشي به کارکنان به مورد اجرا گذاشته نشده است.