اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مديريت انرژي اميد تابان هور (سهامي عام) شامل صورت‌وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 30 آذر 1399 و صورت‌هاي سود زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به‌صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد مورد رسيدگي، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط واحد مورد رسيدگي و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به‌صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي شرکت اصلي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)به شرح يادداشت توضيحي 28، در رابطه با ماليات عملکرد شرکت فرعي توليد نيروي برق سبز منجيل براي دوره مالي منتهي به 30 آذر 1397، طبق برگ تشخيص صادره مبلغ 119 ميليارد ريال و از بابت معاملات مشمول ماده 169 ق.م.م نيز مبلغ 3/6 ميليارد ريال توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده، ليکن شرکت مزبور مدعي برخورداري از نرخ صفر مالياتي موضوع ماده 132 ق.م.م مي‌باشد و ضمن اعتراض به نظر سازمان امور مالياتي، از اين بابت و نيز جهت عملکرد سال هاي 1398 و 1399 ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور ننموده است. بر اساس رسيدگي‌هاي انجام‌شده، اگرچه اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق ضرورت دارد، ليکن در نبود شواهد کافي، تعيين آثار ناشي از آن بر صورت‌هاي مالي در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.
5. 5)به شرح يادداشت توضيحي 14، در ارتباط با تحصيل سهام شرکت وابسته توسعه مسير برق گيلان در سال‌هاي قبل، سرقفلي ناشي از تفاوت بين بهاي تمام‌شده سرمايه‌گذاري و سهم واحد سرمايه‌گذار از خالص ارزش منصفانه دارايي‌ها و بدهي‌هاي قابل‌تشخيص واحد تجاري وابسته محاسبه نشده و در صورت‌هاي مالي نيز منعکس نگرديده است، طبق استاندارد هاي حسابداري شناسايي سرقفلي به شرح فوق ضروري است، لذا اگرچه اعمال تعديلاتي از اين بابت ضروري است ليکن در شرايط حاضر به دليل عدم ارائه ارزش منصفانه دارايي‌ها و بدهي‌هاي شرکت مزبور در تاريخ تحصيل، امکان تعيين آثار ناشي از آن بر صورت‌هاي مالي براي اين موسسه امکان‌پذير نشده است.

6. 6)به نظر اين مؤسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه در تاريخ 30 آذر 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7)به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت مديريت انرژي اميد تابان هور (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. 8)به شرح يادداشت توضيحي 15، به استناد بند (و) ماده (1) قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، شرکت فرعي توليد نيروي برق سبز منجيل از بابت فروش برق ماليات بر ارزش‌افزوده دريافت ننموده و وصول مبلغ 73 ميليارد ريال اعتبار مالياتي خريدها و خدمات دريافتي آن در دست پيگيري است.
9. 9) به شرح يادداشت توضيحي 11، 6/61 هکتار از زمين‌هاي محل استقرار توربين‌هاي توليد انرژي شرکت فرعي توليد نيروي برق سبز منجيل داراي معارض بوده که در خصوص 2 فقره پرونده مربوط به سال‌هاي قبل، رأي تجديدنظر به نفع شرکت صادر شده و پرونده ديگري نيز در دست پيگيري مي‌باشد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي فوق مشروط نشده است.

10. 10)صورت‌هاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذرماه 1398 گروه و شرکت اصلي توسط موسسه حسابرسي ديگري موردحسابرسي قرارگرفته و در گزارش مورخ 26 بهمن‌ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي گروه نظر "مشروط" و نسبت به صورت‌هاي مالي شرکت اصلي نظر "مقبول" اظهار شده است.

11. 11)مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيئت‌مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب‌شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. درصورتي‌که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه در خصوص ساير اطلاعات ارائه‌شده توجه استفاده‌کنندگان را به موارد مشروحه در بخش "مباني اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه " جلب مي‌نمايد.

12. 12)تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 30 فرودين 1399در مورد بندهاي 4 ،13،9 و 16 اين گزارش عليرغم پيگيري هاي انجام شده به نتيجه نهايي نرسيده است.
13. 13)مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب ظرف حداکثر 8 ماه پس از تصويب در مجمع عمومي صاحبان سهام رعايت نشده است.
14. 14)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 35، به‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام‌شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، موردبررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا به نظر اين مؤسسه معاملات مزبور عمدتا با روابط خاص في‌مابين شرکت‌هاي گروه انجام شده است.
15. 15)گزارش هيئت‌مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده، موردبررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نگرديده است.
16. 16)موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع‌شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-16) مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر پرداخت سود مصوب مجمع عمومي طبق جدول زمان‌بندي پرداخت سود. 2-16) مواد 5 و 8 دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل‌وانتقال اوراق بهادار در فرابورس مبني بر رعايت حداقل 10 درصد سهام شناور آزاد. 3-16) عدم رعايت نسبت بدهي و تعهدات تعديل‌شده با نصاب‌هاي مندرج در دستورالعمل کفايت سرمايه، با توجه به تضمين بدهي تسهيلات دريافتي شرکت‌هاي وابسته توسط شرکت اصلي. 4-16) دستورالعمل حاکميت شرکتي (ابلاغي مورخ 12 آبان 1397) موردبررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به‌استثناي عدم استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيئت‌مديره و مديرعامل شرکت و اعضاي هيئت‌مديره شرکت‌هاي فرعي و وابسته و همچنين کميته‌هاي تخصصي زير نظر آن‌ها، تعيين رئيس کميته انتصابات از اعضاي غيرموظف هيئت مديره، تملک سهام شرکت توسط شرکت هاي فرعي، افشاي رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و حقوق و مزاياي مديران، اين موسسه به مورد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مزبور برخورد نکرده است.
17. 17)کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، در چارچوب چک‌ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار موردبررسي قرار گرفته و اين موسسه به نقاط ضعف بااهميتي برخورد نکرده است.
18. 18)در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، موردبررسي قرار گرفته است. اين مؤسسه در محدوده رسيدگي‌هاي انجام‌شده به موارد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد ننموده است.