اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري خدماتي، رفاهي و گردشگري اميد تابان آسيا (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 30 آذر 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است .استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است .انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد .براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيزارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که به دليل ابهام اساسي توصيف شده در بند مباني عدم اظهارنظر، در شرايط موجود، قادر به اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي نمي باشد. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در سال 1393 حق استفاده از باغ صباي پونک از سوي گروه مديريت سرمايه گذاري اميد (سهامدار عمده) و از طريق انعقاد قرارداد اجاره براي مدت 6 سال (تا سال 1399) به شرکت مورد گزارش واگذار شده که بدهي به شرکت مذکور از اين بابت به شرح يادداشت توضيحي 1-22 به مبلغ 65.668 ميليون ريال منعکس شده است. از سوي ديگر شرکت در سال ياد شده نسبت به واگذاري حق استفاده از باغ مذکور و از طريق انعقاد قرارداد اجاره با شرکت آوا شهر آريا اقدام نموده است. بر اساس پاسخ تاييديه دريافتي از واحد حقوقي، به دليل عدم ايفاي تعهدات مستاجر و در نتيجه عدم وصول وجوه اجاره، موضوع از طريق گروه با خواسته تخليه باغ و مطالبه اجور معوق و کليه خسارات و غرامات در مراجع قضايي مطرح گرديده، مضافا درآمد اجاره از سال 1397 معادل هزينه اجاره در حسابها شناسايي شده که مطالبات از شرکت آوا شهر آريا به مبلغ 78.080 ميليون ريال (مبلغ 68.629 ميليون ريال مطالبات سنواتي و مبلغ 9.451 ميليون ريال مطالبات جاري) به شرح يادداشت توضيحي 1-1-14 از اين بابت منعکس شده و اساسا حدود مبلغ 57.631 ميليون ريال از مطالبات ( مبلغ 39.521 ميليون ريال مطالبات سنواتي و مبلغ 18.110 ميليون ريال مطالبات جاري) در حسابها لحاظ نشده است. شايان ذکر است ملک باغ در اجراي حکم قضايي، در مهر سال جاري تخليه و در اختيار گروه سرمايه گذاري اميد قرار گرفته، ليکن موضوع مطالبه اجور معوق و کليه خسارات و غرامات در مراجع قضايي در جريان رسيدگي مي باشد. با توجه به مراتب فوق تعيين آثار احتمالي مراتب فوق تا حل و فصل نهايي موضوع، ميسر نمي باشد.

5. به موجب برگ هاي تشخيص ماليات عملکرد سال هاي 1394 الي 1396 و نيز برگ هاي مطالبه ماليات تکليفي و ماده 169 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم شرکت، جمعا مبلغ 28.940 ميليون ريال ماليات (مبلغ 26.655 ميليون ريال اصل و مبلغ 2.285 ميليون ريال جرايم) مطالبه شده که موضوع با اعتراض شرکت، در مراجع مالياتي ذيصلاح در جريان رسيدگي مي باشد. از بابت مبالغ يادشده صرفا مبلغ 5.749 ميليون ريال ماليات پرداخت شده و حداقل مبلغ 23.191 ذخاير مالياتي در حسابها منظور نشده است. همچنين به دليل زيان ابرازي جهت عملکرد سال هاي 1397 و 1398 ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده و ماليات سال جاري شرکت نيز بر اساس سود ابرازي و با اعمال معافيت هاي قانوني به مبلغ 1.196 ميليون ريال محاسبه و درحسابها منعکس شده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده شرکت و شرکتهاي فرعي خدمات مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهر پيشه و اميد تابان خليج فارس تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. گرچه اعمال تعديلاتي از بابت مراتب فوق بر صورتهاي مالي ضروري مي باشد، ليکن تعيين بدهي قطعي منوط به رسيدگي و اظهارنظر قطعي مقامات مالياتي است.

6. به دليل اساسي بودن آثار احتمالي مورد ابهام مندرج در بند 4، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري خدماتي، رفاهي و گردشگري اميدتابان آسيا (سهامي خاص)، براي اين موسسه امکانپذير نيست.

7. اظهارنظر موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است: 1-7- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-1 منعکس شده، فعاليت اصلي شرکت طي سال جاري شامل اجاره باغ صبا و يک مغازه در ساريناي کيش بوده که هردو موضوع در سال 1399 خاتمه يافته و به موجب مصوبات هيات مديره، فعال نمودن شرکت و مبادرت به فعاليت هاي عملياتي جديد شرکت به ابلاغ از سوي سهامدار عمده (گروه مديريت سرمايه گذاري اميد) منوط شده است. در اين خصوص موضوع حفاظت فيزيکي و نگهداري باغ صبا براي مدت يکسال از سوي سهامدار عمده از طريق انعقاد قراردادي با مبلغ سالانه 18.000 ميليون ريال، به شرکت ابلاغ شده است.
7. 2-7- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-30 منعکس شده، بابت شکايت يکي از کارشناسان از شرکت مرتبط با تغيير کاربري باغ صباي پونک از زراعي و فضاي سبز به وضع موجود، شرکت بر اساس راي دادگاه محکوم به پرداخت مبلغ 11.200 ميليون ريال شده است که راي مذکور مورد اعتراض شرکت واقع شده و جهت رسيدگي به دادگاه تجديد نظر ارجاع شده است.
7. 3-7- به شرح يادداشت توضيحي 2-10، املاک واقع در مجتمع تجاري سارينا کيش فاقد پوشش بيمه اي مي باشد.

8. صورتهاي مالي سال قبل توسط موسسه ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 5 فروردين 1399 آن موسسه نسبت به صورت سود و زيان عدم اظهارنظر و نسبت به صورت وضعيت مالي و صورت جريان هاي نقدي اظهارنظر مشروط ارايه گرديده است.

9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت مصوب سال 1347 به شرح زير است: 1-9- مفاد مواد 89 و 138 قانون در خصوص برگزاري مجمع عمومي سال مالي 1398 حداکثر ظرف مدت مقرر در اساسنامه (جلسه مذکور در تاريخ 13/02/1399 برگزار شده است). 2-9- مفاد ماده 124 قانون در خصوص انتخاب يک نفر شخص حقيقي به عنوان مديرعامل توسط هيات مديره. 3-9- مفاد ماده 106 قانون در خصوص ارسال نسخه اي از مصوبات مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 13/02/1399.
10. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 13/02/1399 در خصوص تعيين ارزش بازيافتني سرمايه گذاري در شرکت موسسه خدمات مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهرپيشه جهت بررسي ضرورت احتساب ذخيره کاهش ارزش انباشته، به نتيجه منجر نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. ضمنا معاملات مذکور براساس روابط فيمابين اشخاص وابسته صورت گرفته است.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع مـاده 232 اصـلاحيه قـانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مـوارد بـا اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسـناد و مـدارک ارائـه شـده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.