اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري آوا نوين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

4. 4- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع نتيجه‌گيري نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

5. 5- مفاد مواد 8 ، 10، 11 ، 16 ، 17 ، 21 ، 22 ، 23 ، 42 و43 دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب در خصوص استقرار ساز و کار هاي کنترل داخلي اثر بخش ، به منظور کسب اطمينان معقول از حفاظت دارايي ها و منابع شرکت توسط هيات مديره ، اتخاذ تدابير لازم در ارتباط با دارندگان اطلاعات نهاني ، تدوين و اطلاع رساني ساز و کار جمع آوري گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن ، استقرار و مستند سازي فرآيندي جهت ارزيابي سالانه اثر بخشي هيات مديره و مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي هيات مديره و مدير عامل در شرکت هاي فرعي ، مستندسازي اطلاع اعضاء هيئت مديره در خصوص الزامات کاري و مسئوليتهاي خود به طور پيوسته، وجود دبيرخانه مستقل هيئت مديره که وظايف هماهنگي و مستندسازي جلسات هيئت مديره را بر عهده داشته باشد و پيگيري مصوبات و تهيه گزارش از اجراي آن ، افشاي حقوق مديران اصلي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت و عدم افشاي اقدامات شرکت در خصوص اجراي دستور العمل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري رعايت نگرديده است.
6. 6- در اجراي چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، به استثناء عدم ايجاد مکانيزم هاي لازم توسط کميته حسابرسي جهت کسب اطمينان معقول از اثربخشي واحد حسابرسي داخلي و کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي ، مورد ديگري که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ،‌ مشاهده نگرديده است.
7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست رعايت ضوابط و مقررات شرکت هاي سرمايه گذاري ( سهامي عام ) تحت نظارت سازمان مذکور ، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات ياد شده در چک ليست مذکور برخورد نکرده است .