اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه ‎و ‎شرکت‎ سهامي‎ عام‎سيمان‎فارس و خوزستان شامل صورت‏هاي ‎‏‎وضعيت مالي به تاريخ 31 ارديبهشت 1400 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع گروه ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي‎ نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 44 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‏هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي ‌کنترل‏هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي‏مالي کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظائف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سهامي عام سيمان فارس و خوزستان در تاريخ 31 ارديبهشت 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استاندارد‏هاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي‌دهد
5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‏منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.

6. به شرح يادداشت توضيحي 5-1-13 صورتهاي مالي به منظور ساماندهي اراضي شرکت سيمان فارس(شرکت فرعي) و به موجب توافق‌نامه منعقده با شهرداري شيراز در سال 1391، مقرر گرديده در قبال واگذاري 5/55 درصد از اراضي شرکت به شهرداري(999ر677 متر مربع)، کاربري مابقي اراضي به اداري، تجاري، گردشگري و مسکوني تغيير يابد. بخشي از زمين‌هاي فوق در سال 1394 رسما به شهرداري شيراز انتقال يافته و مذاکرات جهت تعيين تکليف ساير اراضي به نتيجه نرسيده و مجوزهاي لازم جهت تغيير کاربري زمين باقيمانده به شرح فوق تاکنون صادر نگرديده است.
7. مبلغ 517 ميليارد ريال از مانده حساب داراييهاي درجريان تکميل گروه (يادداشت توضيحي 4-1-13 صورتهاي مالي) مربوط به پروژه هاي ساختماني و تأسيساتي شرکتهاي سيمان آبيک، سيمان دورود و سيمان فارس مي‎باشد که عمدتا بدليل کمبود نقدينگي و شرايط تحريم جهت دريافت قطعات خريداري شده، عمليات اجرايي آنها متوقف گرديده است. همچنين مبلغ 268 ميليارد ريال ( معادل 6 ميليون دلار) از حساب پيش پرداختهاي سرمايه‏اي مربوط به شرکت سيمان آبيک ( يادداشت توضيحي 3-1-13 صورتهاي مالي) بابت خريد آسياب سيمان درسال 1392 پرداخت شده که تاکنون تعيين تکليف نشده است.
8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به‏شرح زير است: 1-8-مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و تبصره ماده 30 اساسنامه درخصوص معرفي سه نفر به نمايندگي شخص حقوقي عضو هيئت‎مديره ( شرکت‌هاي سرمايه‏گذاري صبا تأمين و خدمات صبا تجارت ياس از ابتداي مرداد سال 1398 و کارخانجات سيمان صوفيان از شهريور 1399). 2-8-مفاد ماده 29 اساسنامه شرکت (در صورت عدم معرفي نماينده اشخاص حقوقي ظرف مدت يک‏ماه اعضاي هيئت مديره حقوقي مستعفي تلقي مي‏گردند). 3-8-پيگيري‏هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 14 تير 1399، در رابطه با موارد مندرج در بندهاي6، 7، 1-8، 2-8 و قسمتي از بند 11 اين گزارش و همچنين موارد زير به ‏نتيجه قطعي نرسيده است: الف-اخذ تأييديه از سوي بانک مرکزي در مورد تسهيلات تسويه شده سيمان آبيک. ب-بررسي و اقدام لازم جهت تامين منابع مالي از طريق فروش سهام سرريز و مازاد شرکت‌هاي تحت نظارت پ-ارائه نتايج حاصل از مطالعات، بررسي‌ها و اقدامات انجام شده درخصوص تکاليف مجمع و ارائه گزارش در مقاطع سه ماهه طي سال 1399
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-41 صورتهاي مالي،‌ به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين سازمان رسيده،‌ مورد بررسي قرارگرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
10. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع ‌عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع‌ عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با‌ اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
11. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير بطور کامل رعايت نگرديده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: بند(1) و (2) ماده 7ارائه صورتهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و گزارش هيئت مديره به مجمع حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. بندهاي( 1-10) و (2-10) ماده 7ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه . تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير در نمايندگان اشخاص حقوقي بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيئت مديره ماده 13ارائه فوري اطلاعات با اهميت درخصوص بهره برداري از طرح ها، تغييرات با اهميت در عملکرد شرکتهاي فرعي. دستورالعمل انضباطي ناشران: ماده 5پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي طبق برنامه اعلام شده در مهلت قانوني . دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار: بند 7 ماده 5انطباق اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه مصوب هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار. دستورالعمل حاکميت شرکتي: ماده 16استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل، کميته‏هاي حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي در شرکتهاي فرعي و وابسته. مواد 19 و 21تصويب منشور هيئت‏مديره درخصوص نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت‏مديره و تصميم‏گيري و تصويب‏ آن و تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت‏مديره. ماده 42درج اطلاعات با اهميت از قبيل مشخصات کامل هيئت‏مديره، حقوق و مزاياي مديران اصلي و مديرعامل، کميته‏هاي تخصصي و اعضاي آن، رويه‏هاي حاکميت شرکتي.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‏هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي مفاد مواد4، 5، 8، 11، 13، 14، 19 الي 21 دستورالعمل‌ اجرايي مبارزه با پولشويي و مفاد مواد 14، 18 و 36 آيين‌نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است