|
1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت تابان نيرو سپاهان (سهامي عام) در ﺗﺎرﯾﺦ31 شهريور 1402 و ﺻﻮرتهاي ﺳﻮد و زﯾﺎن، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و صورت جريانهاي نقدي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، ﻫﻤﺮاه ﺑﺎ ﯾﺎدداشتهاي ﺗﻮﺿﯿﺤﯽ 1 ﺗﺎ 35 ﭘﯿﻮﺳﺖ، ﻣﻮرد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ تهيهي ﺻﻮرتهاي مالي ﻣﯿﺎن دورهاي ﺑﺎ هيأت ﻣﺪﯾﺮه ﺷﺮﮐﺖ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ، ﺑﯿﺎن ﻧﺘﯿﺠﻪﮔﯿﺮي درﺑـﺎره ﺻﻮرتهاي ﻣـﺎﻟﯽ ﯾﺎدﺷـﺪه ﺑﺮاﺳـﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه اﺳﺖ.
|
|
2. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﺮاﺳﺎس اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤـﺎﻟﯽ 2410، اﻧﺠـﺎم ﺷـﺪه اﺳﺖ. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺎﻟﯽ ﻣﯿﺎن دورهاي ﺷﺎﻣﻞ ﭘﺮس و ﺟﻮ، ﻋﻤﺪﺗﺎ از ﻣﺴـﺌﻮﻟﯿﻦ اﻣـﻮر ﻣﺎﻟﯽ و ﺣﺴﺎﺑﺪاري و ﺑﻪ ﮐﺎرﮔﯿﺮي روشهاي ﺗﺤﻠﯿﻠﯽ و ﺳﺎﯾﺮ روشهاي ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﺳﺖ. داﻣﻨﻪ ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ ﺑﻪ ﻣﺮاﺗﺐ ﻣﺤﺪودﺗﺮ از ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﺻـﻮرتهاي ﻣـﺎﻟﯽ اﺳـﺖ و در ﻧﺘﯿﺠـﻪ، اﯾـﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻧﻤﯽﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻤﯿﻨﺎن ﯾﺎﺑﺪ از ﻫﻤﻪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت ﻣﻬﻤﯽ ﮐﻪ ﻣﻌﻤـﻮﻻ در ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﻗﺎﺑﻞ ﺷﻨﺎﺳﺎﯾﯽ اﺳﺖ، آﮔﺎه ﻣﯽﺷﻮد و از اﯾﻦ رو، اﻇﻬﺎرﻧﻈﺮ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ اراﺋﻪ ﻧﻤﯽﮐﻨﺪ.
|
|
3. به شرح يادداشت توضيحي3-2-26 ، بابت عملکرد سالهاي 1391 الي 1394 و 1397 الي 1400 گروه ، جمعا مبلغ 15,971 ميليون ريال (شرکت اصلي 14,443 ميليون ريال) مازاد بر بدهي شناسايي شده ، توسط سازمان امور مالياتي مطالبه شده که شرکت به مبلغ مذکور اعتراض وموضوع در هيات هاي حل اختلاف مالياتي درجريان رسيدگي مي باشد ، همچنين مبلغ 13,411 ميليون ريال پيش پرداخت مالياتي از سنوات قبل منتقل گرديده است که تا تاريخ تهيه اين گزارش مستنداتي دال بر پذيرش مبالغ مذکور توسط سازمان امور مالياتي به اين موسسه ارائه نگرديده است . مضافا بابت عملکرد سال مالي قبل عليرغم ابراز سود ، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. باتوجه به مراتب ياد شده و به دليل عدم دسترسي به مدارک کافي ، امکان تعيين ذخيره مورد نياز آثار آن بر صورت هاي مالي ، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. مانده حساب حساب هاي دريافتني (يادداشت توضيحي 18-2 (در تاريخ صورت وضعيت شامل مبلغ 12,405 ميليون ريال مطالبات سنواتي مي باشد که تاتاريخ تنظيم اين گزارش تسويه نگرديده است . به دليل عدم ارائه مدارک ومستندات لازم ازاين بابت ، امکان و تعيين ميزان کاهش ارزش احتمالي ازاين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نشده است.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3و4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه منصفانه صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .
|
|
6. زيان عملياتي
به شرح يادداشت توضيحي 2-5 ، نظر هيات مديره را به اين موضوع جلب مي نمايد که عمليات خدمات الکتيريکي کارگاه اشترجان منجر به زيان گرديده است . مفاد اين بند ، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است .
7. ابهام نسبت به مانده دريافتني تجاري
توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي 1-2-18، صورتهاي مالي جلب مينمايد که مبلغ 34,816 ميليون ريال طلب از شرکتهاي فولاد مبارکه و نيروي برق اصفهان مربوط به درآمدهاي تاييد نشده در سنوات قبل توسط کارفرمايان مذکور ميباشد که تا تاريخ تنظيم گزارش ، اقدامات انجام شده جهت تاييد مبالغ مزبور منجر به نتيجه نهايي نشده است. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است .
|
|
8. رعايت مفاد ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار تهران و دستورالعمل انظباطي در خصوص شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مزبور توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص، اين موسسه به موارد با اهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است
9. موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير ميباشد:
1-9) مفاد ماده 3 مبني بر ايجاد، استقرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي و مستندسازي آن توسط هيأت مديره.
2-9) مفاد ماده 8 و 9 مبني بر اقدامات لازم توسط هيأت مديره جهت استقرار سازوکارهاي کنترل داخلي اثربخش و استقرار واحد حسابرسي داخلي به طور مستقل و درج و افشا نتايج بررسي سيستم کنترلهاي داخلي حداقل سالي يک‌بار در گزارشي تحت عنوان "گزارش کنترلهاي داخلي"
3-9) مفاد ماده 14 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظارت هيأت مديره.
|