اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‏هاي مالي صندوق سرمايه ‏گذاري قابل معامله انارنماد ارزش شامل صورت خالص دارايي‏ها به تاريخ 31 ارديبهشت 1401 و صورت‏هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‏هاي آن براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 27 پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ تهيه‏ي ﺻﻮرت‏هاي مالي ﻣﯿﺎن دوره‏اي طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‏ گذاري ﺑﺎ مديريت صندوق اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ، ﺑﯿﺎن ﻧﺘﯿﺠﻪ‏ﮔﯿﺮي درﺑـﺎره ﺻﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ ﯾﺎدﺷـﺪه ﺑﺮاﺳـﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه اﺳﺖ.

2. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﺮاﺳﺎس اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤـﺎﻟﯽ 2410 و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش ‏دهي رويدادهاي مالي صندوق‏هاي سرمايه‏ گذاري ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار اﻧﺠـﺎم ﺷـﺪه اﺳﺖ. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺎﻟﯽ ﻣﯿﺎن دوره‏اي ﺷﺎﻣﻞ ﭘﺮس و ﺟﻮ، ﻋﻤﺪﺗﺎ از ﻣﺴـﺌﻮﻟﯿﻦ اﻣـﻮر ﻣﺎﻟﯽ و ﺣﺴﺎﺑﺪاري و ﺑﻪ ﮐﺎرﮔﯿﺮي روش‏هاي ﺗﺤﻠﯿﻠﯽ و ﺳﺎﯾﺮ روش‏هاي ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﺳﺖ. داﻣﻨﻪ ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ ﺑﻪ ﻣﺮاﺗﺐ ﻣﺤﺪودﺗﺮ از ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﺻـﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ اﺳـﺖ و در ﻧﺘﯿﺠـﻪ، اﯾـﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻧﻤﯽﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻤﯿﻨﺎن ﯾﺎﺑﺪ از ﻫﻤﻪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت ﻣﻬﻤﯽ ﮐﻪ ﻣﻌﻤـﻮﻻ در ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﻗﺎﺑﻞ ﺷﻨﺎﺳﺎﯾﯽ اﺳﺖ، آﮔﺎه ﻣﯽ‏ﺷﻮد و از اﯾﻦ رو، اﻇﻬﺎرﻧﻈﺮ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ اراﺋﻪ ﻧﻤﯽ‏ﮐﻨﺪ.

3. ﺑﺮاﺳﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه‏،‏ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﻪ ﻣﻮردي ﮐﻪ ﺣﺎﮐﯽ از ﻋـﺪم ارايه ﻣﻄﻠﻮب ﺻﻮرت‏هاي ﻣﺎﻟﯽ ﯾﺎدﺷﺪه، از ﺗﻤﺎم ﺟﻨﺒﻪ‏ﻫﺎي ﺑﺎ اﻫﻤﯿﺖ، ﻃﺒﻖ اﺳـﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﺣﺴـﺎﺑﺪاري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ﺑﺎﺷﺪ، ﺑﺮﺧﻮرد ﻧﮑﺮده اﺳﺖ.

4. محاسبات خالص ارزش روز دارايي‏ها (NAV)، ارزش آماري قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‏ گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه‏اي، مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي انجام شده اين موسسه، به مواردي حاکي از وجود ايراد و اشکال بااهميت در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
5. ابلاغيه شماره 12020221مورخ 1401/02/17مبني بر فراهم نمودن زير ساخت هاي لازم جهت کليه پرداخت ها بصورت الکترونيک رعايت نگرديده است.
6. اصول و رويه‏ هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش‏هاي مربوط به ثبت و ضبط حساب‏ها و جمع‏ آوري مدارک و مستندات آن، به صورت نمونه‏اي توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. به استثناي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش، اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‏ هاي کنترل‏هاي داخلي باشد، برخورد ننموده است.
7. گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق براي دوره شش ماهه منتهي به 31 ارديبهشت 1402 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‏هاي صورت گرفته و با در نظر داشتن موارد مندرج در بند 5 ، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.