اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت توليد نيروي برق سبز منجيل (سهامي عام) شامل صورت‌وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1399، صورت‌هاي سود و زيان، حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4) به شرح يادداشت توضيحي 11، سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها شامل مبلغ 3.946 ميليارد ريال مطالبات از سازمان انرژي‌هاي تجديد پذير و بهره‌وري انرژي برق (ساتبا) به‌عنوان خريدار برق از زمان واگذاري سهام واحد مورد رسيدگي به بخش خصوصي مي‌باشد، بر اساس پاسخ تأييديه واصله از سازمان ساتبا، مانده حساب‌هاي في‌مابين به مبلغ 560 ميليارد ريال داراي مغايرت نامساعد بوده و عمده مغايرت مزبور مربوط به تفاوت نرخ صورتحساب‌هاي شرکت از تاريخ 02/11/1396 لغايت 30 /09/1398 (تفاوت نرخ قرارداد في‌مابين و نامه ابلاغي سازمان مذکور) مي‌باشد. با توجه به‌مراتب فوق و ساير مدارک دريافتي از جمله صورت تطبيق حساب‌هاي في‌مابين، تعديل حساب فوق ضرورت دارد، در صورت اعمال، سرفصل‌هاي دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها و سود انباشته هريک به مبلغ 553 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت.
5. 5) به شرح يادداشت توضيحي 20، از بابت ماليات عملکرد دوره مالي منتهي به 30 آذر 1397، طبق برگ تشخيص صادره مبلغ 119 ميليارد ريال و از بابت معاملات مشمول ماده 169 ق.م.م نيز مبلغ 3/6 ميليارد ريال توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده است، ليکن شرکت مدعي برخورداري از نرخ صفر مالياتي موضوع ماده 132 ق.م.م مي‌باشد و ضمن اعتراض به نظر سازمان امور مالياتي، از اين بابت ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور ننموده، همچنين تا تاريخ اين گزارش برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 1398 صادر نشده است. بر اساس رسيدگي‌هاي انجام‌شده، اگرچه اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق و همچنين سال مورد گزارش ضرورت دارد، ليکن در نبود شواهد کافي ازجمله مستندات پذيرش شموليت ماده 132 ق.م.م از طرف سازمان امور مالياتي، تعيين آثار ناشي از آن بر صورت‌هاي مالي در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.

6. 6) به نظر اين مؤسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليد نيروي برق سبز منجيل (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1399، عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7) به شرح يادداشت توضيحي 11، به استناد بند (و) ماده (1) قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، شرکت از بابت فروش برق ماليات بر ارزش‌افزوده دريافت ننموده و وصول مبلغ 73 ميليارد ريال اعتبار مالياتي شرکت در دست پيگيري است.
8. 8) به شرح يادداشت توضيحي 9، 6/61 هکتار از زمين‌هاي محل استقرار توربين‌هاي توليد انرژي شرکت داراي معارض بوده که در خصوص 2 فقره پرونده مربوط به سال‌هاي قبل، رأي تجديدنظر به نفع شرکت صادر شده و پرونده ديگري نيز در دست پيگيري مي‌باشد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و 8 مشروط نشده است.

9. 9) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي در خصوص سود سهام پرداختني شرکت اميد تابان هور به‌صورت کامل رعايت نشده است.
10. 10) تا تاريخ اين گزارش، تکاليف مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 14 بهمن 1398 در رابطه با بندهاي 4، 5، 7، 8 و9 اين گزارش به نتيجه قطعي منجر نشده است.
11. 11) معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 24، به‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام‌شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، موردبررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده‌قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه، معاملات مذکور با روابط خاص في‌مابين شرکت‌هاي گروه صورت پذيرفته است.
12. 12) گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده موردبررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
13. 13) در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. به‌استثناي عدم رعايت برخي مواد قانون مبارزه با پولشويي مبني بر تشکيل واحد مبارزه با پولشويي و برگزاري دوره‌هاي آموزشي، اين مؤسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده است.