1. 1 -صورتوضعيت مالي شرکت چاپ و نشر سپه (سهاميخاص) در تاريخ 31 خرداد 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهايمالي مياندورهاي با هيأتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2 -به استثناي محدوديت مندرج در بند6، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مياندورهاي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3 -همانطوريکه در يادداشت توضيحي 2-21 صورتهاي مالي منعکس گرديده است، به موجب آراي هيأت حل اختلاف مالياتي بدوي و برگهاي مطالبه ماليات و عوارض ارزش افزوده صادره توسط سازمان امور مالياتي، جهت سنوات 1390 لغايت 1396 جمعا مبلغ 300ر47 ميليون ريال (شامل مبلغ 834ر39 ميليون ريال اصل و مبلغ 466ر7 ميليون ريال جريمه) ماليات و عوارض از شرکت مطالبه گرديده که از اين بابت ذخيره در حسابها منظور نشده و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1397 و 1398 توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. مضافا از بابت ماليات عملکرد سال 1398 براساس سود ابرازي مبلغ 988ر2 ميليون ريال ماليات پرداخت و يا ذخيره در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق و رسيدگيهاي بعمل آمده، تعديل حسابها و احتساب ذخيره اضافي ضروري است که تعيين مبلغ آن منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي ميباشد. 4. 4 -براساس نظر اداره کل تعاون، کار و رفاه اجتماعي استان تهران(دبيرخانه مشاغل سخت و زيان آور) بخشي از مشاغل کارکنان توليدي شرکت بعنوان مشاغل سخت و زيانآور محسوب شده، لذا به استناد جزء 4 بند (ب) قانون اصلاح تبصره 2 الحاقي ماده 76 قانون تأمين اجتماعي مصوب 10/7/1380 ايجاد ذخيره به ميزان 4 درصد دستمزد مشمول حق بيمه کارکنان با درنظر گرفتن سوابق اشتغال آنان در حسابها ضروري ميباشد. مضافا مطابق رسيدگي بعمل آمده جمعا مبلغ 083ر3 ميليون ريال از مانده حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيشپرداختهاي سرمايهاي راکد و سنواتي ميباشد که نياز به اصلاح حساب يا ذخيره مطالبات مشکوکالوصول دارند. باتوجه به موارد فوق تعديل حسابهاي شرکت ضروريست. ليکن تعيين مبلغ دقيق آن در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نميباشد. 5. 5 -سرفصل سرمايهگذاريهاي بلندمدت به شرح يادداشت توضيحي 1-13 صورتهاي مالي شامل مبلغ 850ر5 ميليون ريال سرمايهگذاري در شرکت ليزينگ اميد ميباشد که باتوجه به آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده که انتشار يافته، زيان انباشته شرکت مذکور بالغ بر 7/3 برابر سرمايه ميباشد. باتوجه به عدم توانايي آن شرکت در وصول بخش عمده مطالبات خود از اشخاص و زيان عملياتي آن در سالهاي اخير، احتساب ذخيره کاهش ارزش از بابت سرمايهگذاري فوق در حسابها ضروري است ليکن تعيين ميزان دقيق آن در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نميباشد. مضافا از بابت موارد فوق افشاء کامل در صورتهاي مالي بعمل نيامده است. 6. 6 -شرکت فاقد سيستم حسابداري مناسب جهت محاسبه بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي ميباشد. با توجه به فقدان اطلاعات مورد نياز، صحت هزينههاي تخصيص يافته به سفارشات چاپ و صحت عدم شناسايي هزينههاي جذب نشده و عدم تفکيک ضايعات عادي و غيرعادي براي اين سازمان محرز نگرديده است.
|
7. 7 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 6 ضرورت مييافت اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|