اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي مؤسسه تحقيقات ترانسفورماتور ايران شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 دي ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره مؤسسه است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري (يادداشت توضيحي 14 صورت هاي مالي) به مبلغ 5،834 ميليون ريال، پيش پرداخت ها (يادداشت توضيحي 13 صورت هاي مالي) به مبلغ 1،921 ميليون ريال بعنوان اقلام راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد. با توجه به نامشخص بودن مبالغ قابل بازيافت و عدم اعمال ذخيره لازم و کافي در اين خصوص، هرچند تعديل حساب ها از اين بابت ضروري مي باشد وليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات قابل اتکاء ، مبلغ کسري ذخيره براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 21 صورت هاي مالي، ماليات عملکرد سال هاي مالي 1391 تا 1396 براساس برگ هاي تشخيص و قطعي صادره توسط سازمان امور مالياتي، مبلغ 3.719 ميليون ريال تعيين و ابلاغ گرديده که مؤسسه تنها مبلغ 1.735 ميليون ريال ذخيره از اين بابت در حساب ها منظور نموده است. همچنين مؤسسه نسبت به برگ هاي تشخيص و قطعي صادره اعتراض نموده که تا تاريخ اين گزارش مدارک و مستندات که بيانگر حصول نتايج باشد به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. ضمنا بابت عملکرد سال مالي 1397 و سال مالي مورد گزارش، مؤسسه بدليل زيان ابرازي، ذخيره اي از اين بابت در حساب ها منظور ننموده است. بنابراين با توجه به موارد فوق هرچند مؤسسه داراي کسري ذخيره مالياتي به مبلغ 1،984 ميليون ريال مي باشد، وليکن تعيين مبلغ قطعي ماليات سنوات مالي مذکور منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
6. سرفصل هاي پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و پيش دريافت ها (يادداشت هاي توضيحي 20 و 24 صورت هاي مالي) به ترتيب به مبالغ 2،742 ميليون و 1،071 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد که دلايل عدم تسويه آنها مشخص نمي باشد، لذا به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي و قابل اتکاء در اين خصوص، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از رفع محدوديت هاي فوق در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
7. صورت هاي مالي مورد گزارش و تأييديه مديران مؤسسه که به اين مؤسسه حسابرسي ارائه گرديده است، توسط دو نفر از اعضاء هيئت مديره امضاء نگرديده است.

8. به نظراين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4 و 5 ، همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 ، وضعيت مالي مؤسسه تحقيقات ترانسفورماتور ايران در تاريخ 30 دي ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با ‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. با عنايت به يادداشت توضيحي 10-3 صورت هاي مالي، نتايج عمليات مؤسسه در پايان سال مالي منجر به زيان گرديده بطوريکه زيان انباشته مؤسسه در پايان سال مالي موردگزارش بالغ بر مبلغ 56،952 ميليون ريال و معادل 7/5 برابر سرمايه ثبت شده مؤسسه گرديده است. همچنين بدليل فزوني بدهي هاي جاري بر دارايي هاي جاري، سرمايه در گردش مؤسسه منفي مي باشد. اين‌ رويدادها نشان‌دهنده‌ وجود ابهامي‌ با اهميت‌ است‌ که‌ مي‌تواند نسبت‌ به‌ توانايي‌ شرکت‌ به‌ ادامه‌ فعاليت‌ ترديدي‌ عمده‌ ايجاد کند. با توجه به مراتب فوق، تداوم فعاليت واحد مورد گزارش منوط به دسترسي به اهداف پيش بيني شده به شرح يادداشت توضيحي 10-3 صورت هاي مالي خواهد بود.
10. به شرح يادداشت توضيحي 1-2 صورت هاي مالي، از آنجا که مؤسسه مورد گزارش جزء واحدهاي تجاري فرعي شرکت ايران ترانسفو (سهامي عام) با شروع سال مالي از تاريخ 1 فروردين ماه 1398 بوده و شرکت مزبور اقدام به تهيه صورت هاي مالي تلفيقي (گروه) مطابق با استانداردهاي حسابداري لازم الاجرا از آن تاريخ مي نمايد، لذا مؤسسه مورد گزارش عليرغم عدم الزام به بکارگيري استانداردهاي حسابداري لازم الاجرا از تاريخ 1 فروردين ماه 1398 ، صورت هاي مالي خود را با رعايت استانداردهاي مزبور تهيه و ارائه نموده است.
11. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-10 صورت هاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود مؤسسه (شامل ساختمان) فاقد پوشش بيمه اي در برابر خطرات احتمالي مي باشد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص فوق مشروط نگرديده است.

12. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 دي ماه 1397 مؤسسه، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 22 فروردين ماه 1398 آن مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

13. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 24 فروردين ماه 1398 تا تاريخ اين گزارش به شرح زير به نتيجه قطعي نرسيده است: 13-1- تعيين تکليف و تصميم گيري درخصوص اقلام راکد و سنواتي. 13-2- اقدامات لازم درخصوص پوشش بيمه اي ساختمان.
14. مفاد ماده 21 اساسنامه درخصوص تقسيم سود به نسبت سهم الشرکه شرکا يا پيشنهاد هيأت مديره به مجمع رعايت نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور، آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.