1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سيمان مازندران (سهامي عام) در تاريخ
31 خرداد 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 2-27 صورتهاي مالي، بابت عملکرد سالهاي 1396 و 1397 شرکت، براساس سود ابرازي جمعا مبلغ 256ر99 ميليون ريال ماليات محاسبه و پرداخت شده، در حالي که طبق برگ تشخيص و قطعي سالهاي مزبور از اين بابت مبلغ 422ر289 ميليون ريال مطالبه گرديده که با توجه به اعتراض شرکت، بابت تفاوت ياد شده به مبلغ 166ر190 ميليون ريال ذخيرهاي در حسابها منظور نگرديده است. همچنين ماليات عملکرد سال مالي 1398 و دوره مورد گزارش شرکت به مبلغ 323ر225 ميليون ريال نيز صرفا براساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده است. با توجه مراتب فوق احتساب ذخيره اضافي از بابت موارد مذکور ضرورت دارد. ليکن تعيين ميزان آن منوط به اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي ميباشد. 4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 10 و 1-14، پيرو کاهش سرمايه شرکت فرعي حمل و نقل جادهاي بين شهري کالاي مازند ترابر نکا (به دليل شمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت)، در شرکت اصلي نيز متناسب با ميزان سرمايهگذاري در شرکت مذکور، مبلغ 201ر67 ميليون ريال زيان کاهش ارزش سرمايهگذاري در حسابها شناسايي شده است. در حالي که کل سرمايهگذاري مزبور قابليت بازيافت دارد و لزومي به احتساب مبلغ فوق نبوده است.
|
5.
براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجهگيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجهگيري نسبت به
”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي، در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
در اين خصوص به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، نکته قابل گزارش ديگري در مورد گزارش تفسيري مديريت وجود ندارد.
|
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
7-1-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران درخصوص پرداخت سود تقسيم شده سنوات قبل مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده.
7-2-مفاد ماده 10 دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مبني بر ضرورت وجود مدير حسابرسي داخلي (شرکت فاقد مدير حسابرسي داخلي ميباشد).
7-3-مفاد ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار درخصوص درج حقوق مديران در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت.
|