اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توليد برق گناوه مپنا (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‎اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. صورت تطبيق تهيه شده با شرکتهاي مادر تخصصي توليد نيروي برق حرارتي و مديريت شبکه برق ايران حاکي از وجود 589ر1 ميليارد ريال مغايرت حسابهاي في‎مابين (موضوع يادداشت‎‎هاي توضيحي 1-15 و 2-15 صورتهاي مالي) مي‎باشد. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرت‎هاي في‎مابين و همچنين نحوه جبران مخارج انجام شده بابت تحکيم بستر زمين محل احداث نيروگاه سيکل ترکيبي گناوه (موضوع يادداشت هاي توضيحي 4-11 و 3-29 )، بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‎يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي‎باشد.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليد برق گناوه مپنا (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. سرفصل‎ تسهيلات مالي دريافتي موضوع يادداشت توضيحي 19 صورتهاي مالي شامل مبلغ 824ر3 ميليارد ريال (معادل 057ر531ر75 يورو) مانده بدهي شرکت مورد گزارش بابت اعتبار اسنادي گشايش شده در قالب قرارداد مشارکت مدني از طريق بانک صادرات ايران از محل حساب ذخيره ارزي مي باشد که مانده بدهي ارزي مزبور به استناد ماده 5 آيين نامه اجرايي ماده 20 قانون رفع موانع توليد، به نرخ روز اعلامي از سوي بانک مرکزي در تاريخ صورت وضعيت مالي (هر يورو 224ر50 ريال) تسعير گرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين وضعيت آتي تسويه بدهي‎ مزبور به نرخ‎ ياد شده، منوط به برقراري شرايط لازم و قطعي شدن امکان تسويه آن با نرخ مورد عمل شرکت خواهد بود.
6. وضعيت تعهدات بيمه‎اي و ماليات بر ارزش افزوده شرکت مورد گزارش به تفصيل در يادداشت توضيحي 4-15 صورتهاي مالي منعکس شده است. با توجه به قوانين و بخشنامه‎هاي مراجع ذيربط، نحوه بازيافت و استرداد وجوه پرداختي از اين بابت، منوط به بررسي و اعلام نظر مقامات ذيصلاح مي‌باشد.
6. درصد پيشرفت فيزيکي، تاريخ و مخارج برآوردي تکميل و بهره برداري نيروگاه هاي در حال اجرا و همچنين آخرين وضعيت اخذ پروانه هاي بهره برداري و احداث نيروگاه هاي مزبور به شرح يادداشت هاي توضيحي 6-11 و 1-7-11 صورتهاي مالي، منعکس مي باشد.

7. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت توليد برق گناوه مپنا (سهامي خاص) توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و در گزارش‎ مورخ 14 ارديبهشت ماه 1399 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر "مشروط" اظهار شده است.

8. مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر تعيين حدود اختيارات مديرعامل و اعلام آن به مرجع ثبت شرکتها جهت ثبت و آگهي در روزنامه رسمي، رعايت نشده است.
9. در ارتباط با دريافت خدمات بهره‎برداري و تضمين آمادگي نيروگاه انديمشک از طريق شرکت بهره‎برداري و تعميراتي مپنا، مبلغ 23 ميليارد ريال در غياب اخذ تضامين مناسب و خارج از مفاد قرارداد تحت عنوان پيش پرداخت (موضوع يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي) به شرکت مذکور پرداخت گرديده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، با توجه به ترکيب اعضاي هيأت مديره مقدور نبوده است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص في‌مابين شرکتهاي همگروه و سهامداران انجام گرفته است.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‎ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوطه، برخورد نکرده است.