اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت پخش سراسري پاک (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1401 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است: 4-1- به شرح يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي، 100 درصد از کالاي خريداري شده دوره مورد گزارش از شرکتهاي گروه صورت گرفته است. 4-2-به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-11 و1-16 صورتهاي مالي ، وسايط نقليه شرکت و بخشي از موجودي انبارها از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد.

5. 5- سيستم هاي کنترل داخلي واحد مورد گزارش در چرخه هاي فروش و موجودي کالا به طور کامل استقرار نيافته است. از جمله ضعف هاي موجود ، دسترسي اپراتورها به حذف فاکتورهاي فروش، امکان حذف برخي از حواله ها و رسيدهاي انبار، عدم تدوين دستورالعمل درخصوص اخذ اسناد از مشتريان و واگذاري به بانک و دريافت وجوه حاصل ازفروش از عاملين فروش، فقدان آيين نامه هاي مدون در خصوص پورسانت فروش و عدم رعايت آيين نامه هاي داخلي و ضوابط تدوين شده توسط مراجع قانوني مي باشد .
6. 6- مفاد مواد 4 ،6، 8 ،10و11و 16 الي 18 و21و37 آيين نامه فروش ، مبني بر انعقاد قرارداد نمايندگي، تعيين نرخ فروش به پيشنهاد معاونت فروش و تاييد و تصويب توسط کميسيون فروش و مدير عامل،اخذ تضامين و فروش به ميزان اعتبار مشتري، اخذ رسيد مشتريان برروي صورتحساب ، مدت زمان تسويه نمايندگان و درج علت برگشت سفارشات فروش در فاکتورهاي برگشت از فروش، رعايت نگرديده است.
7. 7- مفاد قوانين ماليات هاي مستقيم و ماليات بر ارزش افزوده در خصوص کسر و پرداخت ماليات از حقوق و مزاياي کارکنان، صدور صورتحساب معتبر ، ارائه اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر بصورت کامل رعايت نگرديده است .
8. 8- اسناد مالکيت بخش عمده اي از دارايي هاي ثابت مشهود شامل وسايط نقليه به نام واحد مورد گزارش منتقل نگرديده و بخشي از داراييهاي ثابت (وسايط نقليه) بلااستفاده و راکد مي باشد.
9. 9-طي دوره مورد گزارش برخي محصولات به مبلغ 22 ميليارد ريال با زيان فروخته شده و همچنين در مورد فروش برخي از محصولات (شير و ماست ) نرخ هاي مصوب دولتي رعايت نشده است .