اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت فرهنگي ورزشي مجتمع گل‌گهر سيرجان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريــــخ 31 خرداد ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فرهنگي ورزشي مجتمع گل‌گهر سيرجان (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-5 و 2-5 زير، تعديل نشده است: 1-5- وضعيت ماليات بر ارزش افزوده، عملکرد و ماده 169 شرکت به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-19 و 1-1-26 صورتهاي مالي، افشا شده است. تعيين تعهدات قطعي شرکت در ارتباط با موارد مزبور منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد. 2-5- وضعيت پوشش بيمه اي دارايي هاي ثابت مشهود شرکت مورد گزارش به شرح يادداشت توضيحي 2-10 صورت هاي مالي منعکس مي باشد.

6. 6-با توجه به گسترش دامنه فعاليت و حجم عمليات شرکت، اتخاذ تمهيدات لازم جهت استقرار سيستم مناسب کنترلهاي داخلي از جمله تدوين، تصويب و اجرايي نمودن نظامهاي مالي از قبيل آيين‌نامه‌هاي مالي معاملاتي، مديريت نقدينگي و دريافت و پرداخت (با توجه به آنکه بخش عمده‌اي از پرداختهاي شرکت از طريق حسابهاي تنخواه‌گردان صورت مي‌پذيرد)، شيوه‌نامه‌هاي مصوب در خصوص ساختار انجام هزينه‌هاي جاري و طبقه‌بندي آن در حسابها، انبار و اموال، ضروري مي‌باشد. همچنين با توجه به نوع خدمات واحد مورد گزارش، تدوين و تصويب آيين‌نامه توسط هيأت مديره در خصوص ورزش کارگري ضرورت دارد. در اين خصوص اقدامات لازم درخصوص کسر سپرده‌هاي پيش‌بيني شده (کسورات قانوني) در قراردادهاي في‌مابين شرکت مورد گزارش با اشخاص ثالث، کسر کسورات قانوني بابت بخشي از پاداش هاي پرداختي طي سال مورد گزارش و نيز اخذ تضامين در خصوص پرداخت هاي انجام شده بابت قسط اول قراردادهاي منعقده با تعدادي از بازيکن هاي تيم فوتبال بزرگسالان و ساير اشخاص انجام نشده است.
7. 7- اهم موارد عدم رعايت مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير مي‌باشد: 1-7- مفاد تبصره ذيل ماده 4 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر درج عبارت سهامي خاص قبل از نام شرکت يا بعد از آن بدون فاصله با نام شرکت در کليه اوراق و اطلاعيه ها و آگهي هاي شرکت. 2-7- مفاد ماده 34 اساسنامه و مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر توديع سهام وثيقه مديران به تعداد حداقل هر عضو 5 سهم.
7. 3-7- زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت‌وضعيت مالي به ميزان8/2 ميليارد ريال و بيش از 8 برابر سرمايه آن مي‌باشد. در اين ارتباط توجه مجمع عمومي محترم را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت، جلب مي‌نمايد.
7. 4-7- مفاد ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت با توجه به پرداخت هاي انجام شده به اعضاي غيرموظف هيات مديره.
7. 5-7- اقدامات هيات مديره براي انجام تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ 1399/07/12 صاحبان سهام شرکت در خصوص موارد مندرج در بند هاي 1-5، 6، 1-7 الي 3-7 و 10 اين گزارش، تاکنون منتج به حصول نتيجه نهايي نشده است.
8. 8-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري با تاخير رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط بين شرکتهاي همگروه و سهامداران انجام گرفته است.
9. 9-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
10. 10-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه‎ها و دستورالعمل‌هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اقدامات اجرايي لازم به منظور رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي ياد شده از جمله آموزش کارکنان صورت نپذيرفته و نيز معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به واحد اطلاعات مالي در تاريخ 1400/06/13 صورت پذيرفته است. لذا توجه مجمع عمومي محترم را به لزوم استقرار سيستم مناسب منطبق با قانون مزبور و دستورالعمل اجرايي مربوط، جلب مي‌نمايد.