اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت مجتمع هاي توريستي و رفاهي آبادگران ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 الي 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روش هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود.حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. موضوع قرارداد منعقده با سازمان زمين و مسکن وشهرسازي خراسان رضوي مندرج در يادداشت شماره 24 همراه صورت هاي مالي در خصوص احداث دهکده توريستي واقع در کوهسنگي مشهد (تاريخ اخرين تمديد قرارداد 22/02/1392مي باشد) تاکنون خاتمه نيافته است و شرکت تاکنون موفق به دريافت برخي از مجوز هاي شهرداري و سازمان زمين و مسکن نگرديده است وبه تبع آن گواهي پايانکار نسبت به واحد هاي فروش رفته اخذ نگرديده است. لذا علي رغم اخذ ذخيره 80 ميليارد ريالي از سوي شرکت جهت هزينه هاي نقل و انتقالات و مجوز هاي مربوطه، با توجه به افزايش قيمت ها تعديل مبلغ ذخيره فوق ضروري به نظر مي رسد. ليکن در نبود اطلاعات و مدارک مورد لزوم، آثار قطعي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد. لذا اصلاح حساب ها از اين بابت ضروري به نظر مي رسد.
5. اسناد و مدارک کافي در خصوص مخارج برآوردي تکميل پروژه کوهسنگي و گلوگاه به ترتيب به مبالغ 346,998 و 5.650 ميليون ريال به شرح يادداشت هاي 1-1-16و2-1-16 همراه صورت هاي مالي، به اين مؤسسه ارائه نگرديده است؛ لذا تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش، امکان پذير نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مجتمع هاي توريستي و رفاهي آبادگران ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. به شرح يادداشت 16 همراه صورتهاي مالي سرفصل موجودي املاک به مبلغ 58,109 ميليون ريال شامل املاک در جريان ساخت مي باشد که در طي دوره جاري هيچگونه هزينه اي در جهت پيشرفت و تکميل عمليات پروژه هاي در جريان انجام نشده است که موجب هدر رفت و خواب سرمايه شرکت و عدم تکميل پروژه در زمان مورد انتظار مي شود که مانع از ورود وجه نقد و انتفاع در سالهاي آتي به داخل شرکت مي شود.اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بند هاي 4 الي 5 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" جلب مي نمايد.

10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام در موعد مقرر به صاحبان سهام از طريق سامانه سجام، رعايت نشده است.
11. طبق يادداشت توضيحي 31 صورت هاي مالي و تائيديه دريافتي از مديران، طي سال مالي مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مواردي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 در تاريخ 30 اسفندماه 1399 بررسي شده است. بر اساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به استثناي عدم تدوين منشور اخلاقي مدون شامل الزامات مربوط به صداقت، درستکاري و غيره؛ عدم تدوين مکانيزم هايي براي اطمينان از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط کميته حسابرسي، اقدامات مديريت در جهت پيگيري و رسيدگي به موارد مطرح شده در گزارشهاي حسابرسي داخلي و همچنين عدم درج و افشاي گزارش کنترل هاي داخلي توسط هيأت مديره با توجه به چارچوب کنترل هاي داخلي ذکر شده در فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
14. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار نزد سازمان مذکور و همچنين دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي بررسي شده و به استثناي مفاد تبصره ماده 9 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات به ترتيب در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره و ارائه صورتجلسه مجمع حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به ثبت شرکت ها، اين مؤسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل مذکور برخورد نکرده است
15. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران بررسي شده و به استثناي موارد ذيل، اين مؤسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل مذکور برخورد نکرده است : 1-15) مفاد ماده 3 در خصوص اقدام هيأت مديره نسبت به ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي سازو کارهاي مناسب جهت دستيابي به اهداف 2-15) مفاد ماده 43 در خصوص ارائه گزارش هيأت مديره در گزارش تفسيري مديريت در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.