اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت بيمه ميهن (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 50 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 7 ذيل ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- بابت مبالغ 375/7 ميليارد ريال مطالبات معوق و اسناد سررسيد گذشته از بيمه گذاران ، 42/7 ميليارد ريال مطالبات سنواتي از نمايندگان شرکت (مربوط به سوء استفاده سنوات قبل) و 24/8 ميليارد ريال ساير حسابهاي دريافتني سنواتي (جمعا به مبلغ 443/2 ميليارد ريال) ، صرفا مبلغ 124/7 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حساب‌ها منظور گرديده است . احتساب ذخيره از بابت مطالبات مذکور ضروري است ليکن تعيين مبلغ دقيق آن ، منوط به نتايج حاصل از پيگيري وصول مي‌باشد .
4. 4- به موجب قانون تاسيس بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران و بيمه گري ، شرکت‌هاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را بر اساس مصوبات شوراي عالي بيمه محاسبه نمايند . شوراي عالي بيمه ، شرکت‌هاي بيمه را ملزم نموده که بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز و بيمه نامه‌هاي برگشتي ، ذخاير لازم (فني تکميلي و خطرات طبيعي و برگشت حق بيمه) را در صورتهاي مالي منظور نمايند . انعکاس ذخاير مذکور جمعا به مبلغ 173 ميليارد ريال (پايان سال قبل مبلغ 150/4 ميليارد ريال) ، مغاير با استاندارد حسابداري فعاليت‌هاي بيمه عمومي مي‌باشد .
5. 5- مبلغ 362/3 ميليارد ريال ذخيره خسارت معوق و ريسک منقضي نشده بيمه نامه‌هاي ثالث اجباري (يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي) ، صرفا بر مبناي نرخ ميانگين خسارت هر پرونده در سال قبل و تعداد پرونده‌هاي در دست رسيدگي ، محاسبه شده که نسبت به ضريب خسارت واقعي 5 سال اخير (حدودا به ميزان 85 درصد درآمد بيمه نامه هاي صادره) ، تفاوت عمده‌اي دارد . به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي ، تعيين مبلغ دقيق کسري ذخيره از اين بابت ، امکان پذير نمي‌باشد .
6. 6- طبق تفاهم نامه‌ فيمابين با بنياد مسکن در دوره مورد گزارش ، بابت ختم توافقنامه مشارکت در پروژه آسايش به بهاي دفتري 165/5 ميليارد ريال (مخارج انجام شده از سوي شرکت به عنوان سازنده پروژه) ، مبلغ 65 ميليارد ريال دريافت و مقرر گرديده 1.150 متر واحد مسکوني از پروژه مذکور نيز تا 36 ماه آينده تکميل و به شرکت تحويل شود . در اين خصوص شرکت نسبت به شناسايي درآمد معامله مذکور اقدام ننموده و صرفا مبلغ 65 ميليارد ريال دريافتي را از بهاي دفتري مخارج انجام شده کسر و خالص آن به مبلغ 100/5 ميليارد ريال را تحت سرفصل سرمايه گذاري بلند مدت منعکس نموده است . به دليل عدم دسترسي به ارزش روز سهم شرکت از پروژه در زمان واگذاري ، تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت ميسر نگرديده است.
7. 7- سرفصلهاي سرمايه گذاريهاي بلند مدت و داراييهاي ثابت مشهود به ترتيب شامل مبالغ 83/8 ميليارد ريال بهاي 8 فقره ملک در جريان ساخت (که عمليات پروژه‌ها متوقف بوده و مالکيت زمين‌ها منتقل نشده) و10/1 ميليارد ريال بهاي يک فقره زمين کشاورزي ، بابت ما‌به‌ازاي طلب از نماينده سابق شرکت در شيراز مي باشد که نتيجه نهايي اقامه دعوي عليه نماينده مذکور در خصوص انتقال مالکيت تا کنون مشخص نگرديده و قابليت بازيافت کامل آن ، احراز نشده است .
8. 8- استاندارهاي حسابداري جديد ، در خصوص حذف "گردش حساب زيان انباشته" و ارائه "صورت تغييرات در حقوق مالکانه"، تغيير عنوان "ترازنامه" به "صورت وضعيت مالي" ، ترتيب ارائه سرفصلها ، افشاي "مديريت سرمايه و ريسک‏ها" و "قضاوت‏هاي مديريت در فرآيند بکارگيري رويه هاي حسابداري و برآوردها" در يادداشت‏هاي توضيحي و ارائه "صورت جريان نقدي" در سه طبقه فعاليت‏ (عملياتي ، سرمايه گذاري و تامين مالي)، رعايت نگرديده است .

9. 9- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند‌هاي 3 الي 6 و 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 7 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

10. 10- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نگرديده است : 10-1- به شرح يادداشت توضيحي 2-44 صورتهاي مالي ، بانک صادرات در تاريخ 1397/05/14 ، بابت قرارداد کنسرسيوم بيمه اعتباري سال 1388 که واحد مورد گزارش در آن مشارکت داشته ، خواستار تشکيل هيئت داوري جهت بررسي ادعاي مطالبه خسارت عليه کنسرسيوم مذکور (به راهبري بيمه سينا) شده و قرار کارشناسي در اين خصوص صادر ، ليکن نتيجه نهايي آن تا کنون مشخص نگرديده است .
10. 10-2- به شرح يادداشت توضيحي 2-1-4 صورتهاي مالي ، طبق تاييديه وکيل حقوقي ، به دليل اختلاف فيمابين شرکت با بانک سپه در خصوص مطالبه خسارت بيمه عمر گروهي پرسنل بانک ، مازاد بر سقف تعيين شده در قرارداد ، بانک مذکور عليرغم عدم پيش بيني در قرارداد ، از برداشت مبلغ 60 ميليارد ريال سپرده شرکت نزد آن بانک (سررسيد 1397/11/29) ممانعت نموده که از سوي شرکت طرح دعوي حقوقي شده و نتيجه آن تا کنون مشخص نگرديده است .
10. 10-3- به شرح يادداشت توضيحي 3-44 صورتهاي مالي ، در سال مورد گزارش عليه يکي از نمايندگان در خصوص دريافت مبلغ 9/3 ميليارد ريال وجوه بيمه‌نامه‌ها و عدم واريز به حسابها ، از سوي شرکت طرح دعوي حقوقي شده که نتيجه آن تا کنون مشخص نگرديده ، همچنين اختلافات فيمابين با شرکت نماد ريل گستر پارس در خصوص ارزش سرمايه بيمه شده و تعهدات واحد مورد گزارش در خصوص 10 لکوموتيو شرکت مذکور (1 لکوموتيو آن خسارت ديده) ، تا کنون تعيين تکليف نشده است .

11. 11- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همان طور که در بخش"مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به مستندات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص برخي از اقلام صورتهاي مالي بدست آورد ، همچنين ذخيره کافي در حسابها انعکاس نيافته و برخي از استانداردهاي حسابداري نيز رعايت نشده است . لذا موارد مذکور بر ساير اطلاعات ارائه شده موثر مي‌باشد .

12. 12- مفاد قوانين و مقررات و آيين نامه‌هاي شوراي عالي بيمه شامل مواد 1-2 و 4 آيين‌نامه 97 (سپرده گذاري در بانکها حداکثر معادل 60 درصد ذخاير رياضي و سقف سپرده گذاري نزد يک بانک حداکثر معادل 30 درصد مجموع سپرده‌ها و ارزش دفتري داراييهاي ثابت حداکثر معادل 30 درصد حقوق صاحبان سهام) ، تبصره 1 ماده 4 و مواد 13 و 17 آيين نامه 40 (ممنوعيت مالکيت بيش از 10 درصد سرمايه شرکت بيمه توسط وزارتخانه ها و نهادها و تاييد صلاحيت معاون فني و مدير اتکايي از سوي بيمه مرکزي) ، 22 ، 26 و 29 آيين‌نامه 71 (اعلام نتيجه خسارات حداکثر ظرف مدت 30 روز بعد از دريافت مدارک خسارت ديده ، رسيدگي به شکايات بيمه گذاران ظرف مدت 20 روز و ارسال اطلاعات شکايت بيمه گذاران از نمايندگان و کارگزاران به بيمه مرکزي هر شش ماه يکبار) ، 19 و 25 آيين نامه 71 (درج اطلاعيه نحوه و فرايند رسيدگي به شکايات در تمام مراکز و شعب) ، تبصره 2 ماده يک آيين نامه 75 (وصول بيمه نامه‌ها و تاييد هزينه خسارت توسط نماينده ، منوط به تاييد رتبه بندي نماينده از سوي بيمه مرکزي) ، 4 آيين نامه 76 (تسويه بدهي به بيمه مرکزي حداکثر ظرف يکماه از تاريخ دريافت صورتحساب) ، 2 آيين نامه 77 (پرداخت هزينه درمان به بيمه گذار ظرف مدت 5 روز پس از دريافت مدارک) 7 ، 8 و 16 آيين نامه 78 (تهيه گزارش توسط اکچوئر در چارچوب استانداردهاي حرفه‌اي بيمه مرکزي و ارسال آن به بيمه مرکزي حداقل سالي يکبار) ، 13 آيين‌نامه 82 (اعلام نتيجه خسارت حداکثر 30 روز بعد از دريافت مدارک و پرداخت آن حداکثر 15 روز بعد از قبول خسارت) ، 4 آيين نامه 88 (افشاي چشم انداز ، ماموريت ، اهداف راهبردي ، سيستمهاي کنترل داخلي ، پاداش جبران خدمات مديران و کارکنان و مديريت ريسک) ، تبصره 2 ماده 3 آيين نامه 90 (تاييد صلاحيت 6 نفر شامل معاون فني رشته زندگي و غير زندگي و مدير رشته‌هاي مهندسي ، درمان ، مسئوليت ، مدير مالي و مدير اتکايي) ، 9 و 10 ، 11 و 19 آيين نامه 93 (ايجاد کميته‌هاي حسابرس داخلي ، مديريت ريسک و تطبيق مقررات در ساختار سازماني ، تدوين دستورالعمل و شرح وظايف کميته‌هاي حسابرسي و ريسک و ارائه گزارش معاملات غير بيمه‌اي ظرف مدت 15 روز به بيمه مرکزي) ، 6 آيين نامه 94 (اصلاح آيين نامه نرخ حق بيمه ظرف 30 روز) ، 2 و 18 آيين نامه چگونگي اداره صندوق تامين خسارت هاي بدني (واريز حق السهم صندوق از بيمه نامه‌هاي وصولي هر ماه تا پايان ماه بعد و واريز 8 درصد سهم صندوق خسارتهاي بدني 3 روز پس از پايان هر هفته) ، بند ب ماده 37 قانون برنامه پنجم توسعه (پرداخت 10 درصد عوارض وزارت بهداشت هر 3 ماه يکبار) و 32 قانون بيمه شخص ثالث (پرداخت خسارت حداکثر ظرف مدت 20 روز از تاريخ قطعي شدن مبلغ خسارت) ، رعايت نگرديده است .
13. 13- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش هيئت مديره و تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده به ترتيب حداکثر 10 روز قبل از مجمع عمومي عادي سالانه و 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه (بند 1 ، 2 و 4 ماده 7) ، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از برگزاري مجمع به اداره ثبت شرکتها و افشاي ثبت آن ظرف يک هفته پس از ابلاغ اداره ثبت شرکتها (ماده 10) و افشاي فوري تعديلات سنواتي (ماده 24 مکرر) ، افشاي گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي (ماده 9) ، افشاي فسخ قرارداد مشارکت و توافقنامه جديد پروژه آسايش (ماده 13) ، دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده (ماده 5) و افشاي دلايل زياندهي و برنامه‌هاي آتي حداکثر ظرف مدت 2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده (ماده 9) و مواد 5 و 8 دستورالعمل پذيرش ، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار مبني بر داشتن حداقل يک بازار گردان و ابلاغيه مورخ 1396/01/21 مبني بر ارسال يک نسخه کامل تصويربرداري از جلسات مجامع عمومي حداکثر 10 روز پس از برگزاري مجمع عمومي ساليانه به سازمان بورس اوراق بهادار ، رعايت نشده و يا با تاخير انجام شده است .
14. 14- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک‌ ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، به استثناي عدم رعايت موضوعات تنظيم مکانيزم‌هاي کافي جهت کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي ، نظارت کارا و اثربخش بر فعاليت نمايندگان ، شناسايي ريسک‌ها و تجزيه و تحليل آنها ، ارائه گزارش کنترل‌هاي داخلي از سوي مديريت ، تشکيل جلسات هيئت مديره به صورت مستمر ، تعريف و تفکيک شرح وظايف ناسازگار کارکنان و عدم فعاليتکامل واحد حسابرسي داخلي و انتصاب مدير حسابرسي داخلي داراي صلاحيت و تجربه و تشکيل مستمر جلسات ماهانه هيئت مديره ، مورد مهم ديگري که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است .
15. 15- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه اقرارنامه از سوي هيئت مديره به کميته انتصابات در خصوص عدم عضويت در هيئت مديره بيش از 3 شرکت ، با توجه به عضويت 2 عضو هيئت مديره در بيش از 3 شرکت (تبصره 6 ماده 4) ، پرداخت سود سهام در موعد مقرر (بند 5 ماده 6) ، استقرار ساز و کار کنترل داخلي اثربخش و واحد حسابرسي داخلي (ماده 8) ، طراحي و پياده سازي ساز و کاري از سوي هيئت مديره جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10) ، استقرار ساز و کار مناسب رسيدگي به نقض قوانين و مقررات (ماده 11) ، تعيين حقوق و مزاياي مدير عامل و اعضاي کميته‌هاي هيئت مديره توسط هيئت مديره (بند 3 ماده 13) ، استقرار کميته ريسک و مديريت ريسک (بند 5 ماده 13) ، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره (ماده 15) ، مستندسازي ارزيابي اثربخشي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي شرکت هاي فرعي ، توسط هيئت مديره شرکت اصلي (ماده 16) ، مستند نمودن الزامات کاري ، مسئوليت ها ، به روزآوري مهارت و آگاهي هاي هيئت مديره خود در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي (ماده 17) ، تدوين منشور هيئت مديره شامل شرح وظايف ، اختيارات و مسئوليت هاي رئيس هيئت مديره ، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت مديره ، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره ، نحوه تصميم گيري و تصويب آن (ماده 19) ، مستندات ارسال دعوتنامه و دستور جلسه همراه با مستندات مربوط توسط دبير هيئت مديره (ماده 21) ، تدوين منشور تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبير هيئت مديره (ماده 23) ، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه هيئت مديره براي دوره شش ماهه (ماده 24) ، درج تعداد جلسات برگزار شده هيئت مديره و کميته هاي تخصصي طي سال و دفعات حضور هر يک از اعضاي هيئت مديره در جلسات در گزارش فعاليت سالانه هيئت مديره به مجمع عمومي صاحبان سهام (ماده 24) ، افشاي صورتهاي مالي سالانه ، گزارش تفسيري مديريت ، گزارش فعاليت هيئت مديره ، گزارش کنترل هاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت قبل از جلسه مجمع عمومي در پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 31) ، حضور رئيس کميته حسابرسي در مجمع عمومي شرکت و اطلاع رساني به سهامداران بابت عدم حضور ايشان (ماده 33) ، تعيين حق حضور کميته‌هاي تخصصي هيئت مديره در جلسه مجمع عمومي (ماده 35) ، افشاي نام ، مشخصات کامل ، تحصيلات ، تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي هيئت مديره، مدير عامل ، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها ، موظف يا غير موظف بودن ، ميزان مالکيت سهام ، عضويت در هيئت مديره ساير شرکت ها به اصالت يا به نمايندگي ، حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري شرکت (مواد 42 و 43) ، رعايت نگرديده است .