1. 1- صورتهاي مالي شرکت روغن هپکو صنعت(سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. - سرفصل دريافتنيها به شرح يادداشت توضيحي شماره 4 صورتهاي مالي شامل مبلغ 509 ميليون ريال مطالبات راکد و انتقالي از سنوات قبل ميباشد که اقدامات انجام شده منجر به وصول مطالبات مزبور نگرديده است. لذا بدليل مشخص نبودن نحوه و زمان وصول مطالبات مزبور، تعيين تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نگرديده است.
|
5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت روغن هپکو صنعت (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان ميدهد.
|
6. 6- همانطورکه در صورت سود و زيان منعکس گرديده درآمدهاي عملياتي شرکت نسبت به سال قبل کاهش قابل ملاحظهاي داشته (فروش کالا معادل 6 درصد سال قبل) و عملکرد سال مورد گزارش منجر به مبلغ 7/138 ميليون ريال زيان خالص گرديده است. مضافا در سال مورد گزارش فعاليت شرکت معطوف به فروش موجودي کالاي سال قبل بوده است. همچنين همانطورکه در يادداشت توضيحي 3-1 صورتهاي مالي منعکس گرديده طبق مصوبه هيئت مديره شرکت تجهيزات سنگين هپکو (هلدينگ) مقرر گرديده جهت جلوگيري از تحميل هزينههاي اضافي نسبت به دعوت از مجمع عمومي فوقالعاده صاحبان سهام در خصوص انحلال شرکت اقدام گردد، ليکن با توجه به تغيير سهامدار عمده شرکت هپکو موضوع انحلال موکول به تصميمات هيئت مديره جديد گرديده است. 7. 7- همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 10 صورتهاي مالي منعکس گرديده، بدليل زيان ابرازي بابت عملکرد سال مورد گزارش ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است. مضافا بابت عملکرد سال مالي قبل بر مبناي سود ابرازي مبلغ 8/201 ميليون ريال ذخيره ماليات محاسبه و پرداخت گرديده، ليکن عملکرد سال مزبور مورد رسيدگي قرار نگرفته است. همچنين وضعيت بيمهاي و عوارض و ماليات ارزش افزوده از سال 1392 مورد رسيدگي قرار نگرفته است. لذا تعيين ميزان بدهي شرکت از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي و سازمان تامين اجتماعي ميباشد.
- اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي فوق مشروط نشده است.
|
8. 8- صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.
|
9. 9- به رغم خاتمه مدت ماموريت اعضاي هيئت مديره، مجمع عمومي صاحبان سهام شرکت جهت انتخاب هيئت مديره دعوت نگرديده است. مضافا مفاد مواد 128، 114 و 240 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب در خصوص تعيين حدود اختيارات مدير عامل و آگهي آن در روزنامه رسمي، توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت و پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر، رعايت نشده است. 10. 10- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 1-24 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت نپذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور
با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است. 11. 11- گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 12. 12- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگيهاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.
|