اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي‌ و جداگانه شرکت سرمايه‌گذاري توسعه آذربايجان(سهامي عام) شامل صورت‌هاي وضعيت‌ مالي به تاريخ3۱ شهريور ۱۴۰۲ و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 4 و 5 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس برگ‌هاي تشخيص ماليات بر عملکرد، ارزش افزوده و ماده 169 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم سال 1400 شرکت فرعي فولاد صنعت صائب تبريز جمعا مبلغ 9،936 ميليارد ريال ( مبلغ ۴۷۸ ميليارد ريال بابت اصل ماليات و مبلغ 9،458 ميليارد ريال بابت جرايم) تعيين گرديده که شرکت به دليل اعتراض به ماخذ درآمد مشمول ماليات، اشتباه در محاسبه جرايم ارزش افزوده و همچنين معافيت موضوع ماده 132 قانون ماليات مستقيم، بدهي مالياتي در حساب‌ها منظور ننموده است (يادداشت هاي توضيحي 28 و 38 توضيحي). بنابراين، با در نظر گرفتن موارد يادشده، حداقل مبلغ ۶۲5 ميليارد ريال احتساب بدهي مالياتي ضرورت دارد. در صورت انجام تعديلات مورد لزوم، سرفصل‌هاي پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني‌ها به مبلغ ۱۹۶ ميليارد ريال افزايش، ماليات‌پرداختني به مبلغ ۴۲۹ ميليارد ريال افزايش، سود انباشته گروه به مبلغ ۳۱۶ ميليارد ريال و منافع فاقد حق کنترل به مبلغ ۳۰۹ ميليارد ريال کاهش خواهند يافت.
4. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها(يادداشت توضيحي 1-1-17) مشتمل بر مبلغ 784 ميليارد ريال مطالبات شرکت فرعي مجتمع فولاد صائب تبريز از شرکت فولاد خرم دشت تاکستان بابت جرايم ناشي از عدم اجراي تعهد قرارداد تبديل شمش آهن به ميلگرد آجدار، انتقالي از سال‌هاي قبل بوده که به دليل اختلافات في‌مابين تاکنون وصول نشده است. در غياب پاسخ تاييديه درخواستي و عدم دسترسي به اطلاعات لازم شامل چگونگي وصول و بازيافت آن، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي و تاثير آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.
5. صورت‌هاي مالي شرکت‌هاي فرعي آذر فولاد صائب آذربايجان(سهامي خاص) و فرآوري سنگ آهن(سهامي خاص) براي دوره مالي منتهي به 31 شهريور 1402 به صورت حسابرسي نشده در صورت‌هاي مالي تلفيقي ميان دوره‌اي ( با جمع دارايي‌ها به مبلغ 564 ميليارد ريال و حقوق صاحبان سهام به مبلغ 563 ميليارد ريال) منظور شده است. بنابراين، به دليل عدم دسترسي به صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي مزبور، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي تلفيقي دوره مورد گزارش، در شرايط حاضر امکان‌پذير نمي‌باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند ۳ و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي ۴ و ۵ ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي تلفيقي، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي جداگانه، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. ابهام نسبت به تامين مالي: در خصوص شرکت فرعي مجتمع فولاد صائب تبريز (به شرح يادداشت توضيحي 2-13)، اقلام تشکيل دهنده دارايي‌هاي در جريان تکميل به مبلغ ۸،908 ميليارد ريال در ارتباط با شرکت‌هاي فولاد صنعت صائب تبريز، ذوب آهن صنعت عجب شير، احيا فولاد سهند عجب شير و آذرفولاد صائب تبريز جهت توليد نورد تيرآهن، ميلگرد و مقاطع فولادي، توليد آهن اسفنجي و توليد فروسيليسيم مي‌باشد که در سنوات اخير غير فعال بوده و بهره‌برداري از آن منوط به تامين مالي مورد نياز خواهد بود.مفاد اين بند تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.
9. پوشش بيمه‌اي دارايي‌هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا: دارايي‌هاي ثابت مشهود گروه به استثناي زمين و پيش پرداخت‌هاي سرمايه‌اي( موضوع يادداشت توضيحي 13) به بهاي تمام شده 17،522 ميليارد ريال و مبلغ دفتري 15،413 ميليارد ريال به ارزش ۲،895 ميليارد ريال و موجودي مواد وکالا( موضوع يادداشت توضيحي ۱۹) به بهاي تمام شده ۹۰۴ ميليارد ريال به ارزش ۵۵ ميليارد ريال در برابر هرگونه خطرات احتمالي از پوشش بيمه‌اي برخوردار مي‌باشد. .مفاد اين بند تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي شش ماهه، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش‌کند. همانطورکه در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه"، در بالا درج شده، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات از بابت ماليات هاي عملکرد، ارزش افزوده و جرايم مربوطه به شرح بند ۳ تحريف شده است. همچنين اين موسسه نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد وصول مطالبات و صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي انعکاس يافته در صورت‌هاي مالي تلفيقي به شرح بندهاي ۴ و ۵ دريافت کند. لذا، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که ساير اطلاعات از اين بابت حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

11. موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط ناظر بر شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، به شرح زير مي‌باشد: ۱۱-۱) مفاد بند 7 ماده 5 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر تاييد آخرين اساسنامه ناشر توسط سازمان بوس و اوراق بهادار. ۱۱-۲) مفاد بند ۵ ماده ۶ دستورالعمل حاکميت شرکتي مبني بر پرداخت به موقع بخشي از سود سهام. ۱۱-3) مفاد ماده ۲۳ دستورالعمل حاکميت شرکتي مبني بر برگزاري جلسات هيئت‌مديره حداقل يک‌بار در هر ماه. ۱۱-4) مفاد ماده 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص افشاء عضويت اعضاي هيئت‌مديره در ساير شرکت‌ها و حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت. ۱۱-5) مفاد ابلاغيه شماره 125074/122 مورخ 29/01/1402سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر اصلاح مفاد اساسنامه در خصوص پرداخت سود به صاحبان سهام ظرف مدت 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي.