اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات مخابراتي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 2-5-1-19 صورتهاي مالي، شرکت در سالهاي مالي قبل اقدام به ضبط ضمانتنامه ارزي شرکت ZTE چين به مبلغ 396ر409ر1 يورو نزد بانک تجارت نموده و بانک تجارت نيز مبلغ مزبور را با نرخ 236ر43 ريال تسعير و به حسابهاي شرکت واريز نموده است. با توجه به اينکه منشاء ارزي ضمانتنامه مزبور نرخ سامانه سنا (750ر146 ريال به ازاي هر يورو) بوده، شرکت اقدام به تسعير مبلغ ضمانتنامه با نرخ فوق الذکر نموده و مابه التفاوت به مبلغ 145/8 ميليارد ريال را به بدهکار حساب بانک تجارت منظور نموده که در سال مالي 1399 مبلغ 69/5 ميليارد ريال آن وصول و پيگيريهاي شرکت در خصوص وصول مابقي به مبلغ 76/3 ميليارد ريال عليرغم پيگيري هاي صورت گرفته شرکت به نتيجه نهايي منتج نگرديده است. به دليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين هرگونه تعديل از بابت وصول مابقي طلب شرکت براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 3-2-25 و 2-35 صورتهاي مالي، بدهي بابت اعتبارات اسنادي گشايش يافته نزد بانک اقتصاد نوين (سررسيد شده در سال مالي 1392) به مبلغ 118/6 ميليارد ريال (معادل مبلغ 084ر707 يورو به ازاي هر يورو 758ر167 ريال) در حسابها منظور گرديده است. به موجب آخرين تاييديه دريافتي در تاريخ 30 بهمن ماه 1398، بانک مذکور بدهي شرکت را از بابت مورد فوق بابت اصل و جرائم وجه التزام مربوط تا تاريخ ياد شده مبلغ 290/6 ميلياردريال اعلام نموده است. ضمنا شرکت ادعا دارد که سياستهاي پولي، اعتباري و نظارتي نظام بانکي کشور توسط بانک اقتصاد نوين رعايت نگرديده و موضوع عليه بانک مذکور در مراجع قضايي طرح دعوي گرديده و مطابق با راي شعبه 6 دادگاه عمومي شهرستان شيراز مبلغ بدهي 60/8 ميليارد ريال تعيين گرديده که موضوع جهت تاييد نهايي به دادگاه تجديد نظر ارائه گرديده است، ليکن تاکنون منجر به صدور راي نهايي نگرديده است. به دليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي تعيين هرگونه تعديل از بابت مورد فوق بر صورتهاي مالي براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. - موجودي مواد و کالا شامل مبلغ 186 ميليارد ريال اقلام راکد مي باشد که در پنج سال اخير فاقد گردش بوده است (داراي مبلغ 71/5 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش - يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي). با توجه به تحولات سريع فناوري و نابابي احتمالي موجوديهاي فوق و در نظر گرفتن تاکيد مجمع عمومي سالهاي مالي قبل، افزايش ذخيره کاهش ارزش موجوديها ضروري به نظر مي‌رسد و تعيين مبلغ دقيق آن موکول به انجام کارشناسي جهت تعيين ارزش جاري کالاهاي مزبور مي باشد. ضمنا مبالغ 485 ميليارد ريال، 38 ميليارد ريال،52/7 ميليارد ريال و 570 ميليارد ريال به ترتيب از سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، پيش پرداختها، پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و پيش دريافتها به صورت راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد که از بابت مطالبات و پيش پرداختها جمعا مبلغ 130/9 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است (يادداشتهاي توضيحي 17 الي 19، 25 و 28 صورتهاي مالي). کفايت ذخيره موجود در حسابها از بابت موارد فوق براي اين مؤسسه به ثبوت نرسيده است. هر چند تعديل حسابها از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات لازم، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
6. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-10 و 7-23 صورتهاي مالي، در دوره مالي مورد گزارش به دليل اختلاف في مابين بانک تجارت و شرکت با توجه به گزارش هيئت کارشناسي و خبرگان بانکي، در خصوص نحوه محاسبه بدهي تسهيلات مالي در ارتباط با مبلغ سود دوران تنفس و بهره تسهيلات مالي در دوره مالي مورد گزارش، هزينه مالي شناسايي نشده و به دليل عدم اعلام نظر قطعي هيئت انتظامي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران تا تاريخ تهيه اين گزارش تعديل مانده سرفصل تسهيلات مالي نيز صورت نگرفته است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. درآمدهاي عملياتي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي، شامل فروش محصولات توليدي و درآمد ارايه خدمات (با شناسايي زيان ناخالص يکي از پروژه ها يادداشت توضيحي 4-5 صورتهاي مالي)، جمعا به مبلغ 894 ميليارد ريال مي باشد که علي¬رغم افزايش نسبت به دوره مالي مشابه سال مالي قبل، نتيجه عمليات مالي شرکت در دوره مالي مورد گزارش با توجه به شناسايي مبلغ 93 ميليارد ريال ساير درآمدهاي غير عملياتي که عمدتا ناشي از فروش دارايي هاي ثابت مشهود و سود سهام، منجر به شناسايي مبلغ 80 ميليارد ريال زيان خالص گرديده و منجر به افزايش زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي تا مبلغ 789ر32/ ميليارد ريال گرديده است. بدهي¬هاي جاري شرکت نسبت به دارايي¬هاي جاري فزوني يافته و دارايي‌هاي ثابت مشهود در قبال تسهيلات مالي دريافت شده از بانک تجارت در وثيقه بانک مزبور مي‌باشد. با توجه به توضيحات فوق، موارد فوق حاکي از وجود ابهامي بااهميت در ادامه فعاليت شرکت مي‌باشد.
9. به شرح يادداشت توضيحي 4-26 صورتهاي مالي، جهت عملکرد سال مالي 1397 اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ تشخيص ماليات به مبلغ 401 ميليارد ريال نموده (عمدتا عدم قبول معافيت از بابت افزايش سرمايه از محل تجديد ارزيابي داراييها طبق بند ز تبصره 10 ماده قانون بودجه سال 1397 کل کشور) که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و با توجه به صدور راي به نفع شرکت توسط هيئت حل اختلاف مالياتي، سازمان امور مالياتي نسبت به راي صادره اعتراض نموده و متعاقبا اداره امور مالياتي، علي رغم اعتراض شرکت اقدام به صدور برگ قطعي ماليات به مبلغ 610 ميليارد ريال (اصل ماليات به مبلغ 387 ميليارد ريال و جرائم مالياتي به مبلغ 223 ميليارد ريال) نموده که شرکت همچنان به آن اعتراض داشته و موضوع به هيئت حل اختلاف مالياتي ماده 257 قانون مالياتهاي مستقيم ارجاع شده است. مضافا جهت ماليات عملکرد سال مالي 1400، اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ تشخيص ماليات به مبلغ 337ر1 ميليارد ريال (عمدتا درنظر گرفتن ماليات جهت افزايش سرمايه از محل تجديد ارزيابي داراييها طبق ماده 14 قانون حداکثر استفاده از توان توليدي و خدماتي کشور و حمايت از کالاي ايران) نموده که مورد اعتراض شرکت واقع شده، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش نتايج پيگيري و اعتراض به شرکت ابلاغ نشده است (يادداشت توضيحي 7-26 صورتهاي مالي) پيامدهاي ناشي از مشخص شدن نتيجه اعتراضات شرکت مبني بر پرداخت يا عدم پرداخت مالياتهاي فوق الذکر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

10. بر اساس مفاد قراردادهاي منعقد في¬مابين شرکت با کارفرمايان، جرائم کالاهاي تحويل نشده و يا خدمات ارائه نشده قابل محاسبه مي باشد. ليکن مذاکرات با کارفرمايان جهت بخشودگي جرائم مزبور تا تاريخ تهيه اين گزارش به نتيجه قطعي منجر نشده است.
11. به شرح يادداشت توضيحي 3-5-1-19 صورتهاي مالي، در جهت اجرايي نمودن تفاهم نامه ايجاد و راه اندازي کارخانه نوآوري، شرکت متعهد به تخصيص فضاي فيزيکي در محل کارخانه به متراژ 7,000 متر مربع گرديده که به تعهد خود عمل نموده است. به موجب مصوبه اولين جلسه کميته راهبري، سهم شرکت از مشارکت در منافع حاصله به ميزان 30 درصد مي‌باشد. در رابطه با مشارکت فوق طرح توجيهي اقتصادي لازم به اين مؤسسه ارائه نگرديده و مشارکت مزبور در سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش فاقد بازدهي بوده است.
12. به شرح يادداشت توضيحي 4-20 صورتهاي مالي، 3 فقره حساب بانکي مفتوح شده به نام مديران شرکت، در دوره مالي مورد گزارش گردشي نداشته است.
13. - با توجه به استعفاي نماينده شرکت سرمايه گذاري استان تهران (سهامي عام) از عضويت در هيئت مديره شرکت، نماينده جايگزين معرفي نشده است. ضمنا صورتهاي مالي دوره مالي مورد گزارش توسط سه عضو هيئت مديره امضاء شده است.
14. بخشي از اسناد تضميني صادره توسط شرکت با توجه به اتمام موضوع تسليم آنها، عودت نشده است (يادداشت توضيحي 1-35 صورتهاي مالي).
15. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: ماده و تبصرهموضوع الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت ثبت شده نزد سازمان: بند هاي 1 و 2 ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع ظرف مدت 10 روز به مرجع ثبت شرکت ها و افشاء ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت. تبصره ماده 9 افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و مدير عامل. ب) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران: ماده 51-پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع سنوات قبل، ظرف مقرر. 2-عدم پرداخت سود تقسيم شده مصوب سنوات قبل طبق برنامه اعلام شده. ماده و تبصرهموضوع ج) دستور العمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران: مواد 5 و 8داشتن حداقل يک بازار گردان. د) اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: مواد 54 و 56مطابقت اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار. ﻫ) ابلاغيه ها: ابلاغيه شماره 161344/121 مورخ 19/08/1400افشاي تغيير سود آوري شرکت بيش از 30 درصد در دوره مالي مورد گزارش نسبت به سال و دوره مالي قبل. ابلاغيه شماره 114476/122 مورخ 04/08/1401افشاي جزئيات هزينه انرژي مصرفي شرکت به صورت ماهيانه از آبان ماه 1401 و) آئين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه ابلاغيه 102513/122 مورخ 22/01/1401: بند 5ماده 2، بند 1 الي 4 بند الف ماده 2 و بندهاي ب و ج تبصره 1 ماده 2ارئه مدرک تحصيلي و مدارک قابل قبول دال بر آشنايي با مباني مديريت، اقتصاد، حسابداري و قوانين مربوطه و همچنين گواهينامه حرفه اي بازار سرمايه صادره از سوي سازمان بورس و اوراق بهادار و گواهي قبولي در آزمون قوانين و مقررات بازار سرمايه توسط مدير عامل. ز) چک ليست رعايت الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي: با توجه به ابلاغ دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شماره 117635/122 مورخ 22 آذر 1401 و مشمول رعايت مفاد آن توسط شرکت طبق ماده 43 دستورالعمل مزبور، شرکت در دوره مالي مورد گزارش اقدامات مؤثري جهت رعايت مفاد دستورالعمل مزبور انجام نداده است.