اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت سيمان ايلام(سهامي عام) در تاريخ 31 تير 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نگرديده است: 4-1- بشرح يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي، به موجب برگهاي تشخيص و قطعي صادره توسط سازمان امور مالياتي، ماليات عملکرد سالهاي 1397، 1399 و 1400، به مبلغ 810 ميليارد ريال تعيين گرديده که به دليل اعتراض به نحوه تشخيص، مبلغ 220/9 ميليارد ريال پرداخت و يا ذخيره در حسابها منظور شده است. همچنين بشرح يادداشت توضيحي 9-2-27 صورتهاي مالي، به موجب برگهاي مطالبه ماليات ارزش افزوده و تکليفي سالهاي 1397 الي 1400 مبلغ 204 ميليارد ريال بابت اصل و مبلغ 195 ميليارد ريال بابت جريمه به شرکت ابلاغ گرديده، که نحوه تشخيص ماليات هاي مزبور مورد اعتراض شرکت قرار گرفته، لذا ذخيره‌اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. نياز به ذخيره اضافي بابت موارد مذکور موکول به نتيجه اعتراض شرکت و رسيدگي از سوي مسئولين سازمان مزبور مي باشد.
4. 4-2- بشرح يادداشت توضيحي 1-19 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالا شامل کلينکر توليدي به ميزان 250 هزار تن انتقالي از سنوات قبل مي باشد که در محوطه روباز کارخانه انباشته شده و در دوره مالي مورد گزارش به فروش نرفته يا مصرف نشده است. با توجه به آسيب پذيري موجوديهاي ياد شده ناشي از تاثيرات آب و هوايي در اثر گذشت زمان، بازيافت کامل موجودي هاي مزبور موکول به اتخاذ تدابير و راهکارهاي مناسب در خصوص مصرف و يا فروش آن مي باشد.

5. 5- مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است: 6-1- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي‌ صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش فعاليت هيئت‌مديره و اظهارنظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي(بندهاي 1 و2 ماده 7)، تهيه و ارائه جدول تحليل حساسيت سود در گزارش تفسيري (تبصره 8 ماده7) و ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران از سوي مدير‌عامل، اعضاي هيئت‌مديره و مدير مالي به سازمان بورس و اوراق بهادار. (موضوع ابلاغيه مورخ 1399/05/19) 6-2- آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه درخصوص مفاد ماده 2 در ارتباط با دارا بودن برخي اعضاي هيئت‌مديره از حداقل مدرک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت ناشر، دارا بودن پنج سال سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت ناشر و دارا بودن حداقل سه سال سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت ناشر براي اعضاي هيئت مديره داراي حداقل مدرک تحصيلي بالاتر از کارشناسي. 6-3- مصوبه مورخ 1399/07/07 هيئت‌مديره سازمان بورس و اوراق بهادار و ابلاغيه شرکت بورس اوراق بهادار تهران در تاريخ مذکور درخصوص انجام عمليات بازارگرداني سهام شرکت طبق حداقل حجم خريد و فروش ابلاغي.
7. 7- حاشيه سود سيمان پاکتي از 25 درصد به 19 درصد و حاشيه سود سيمان فلّه‌اي از 26 درصد به 6 درصد کاهش يافته است(يادداشت 5-5 توضيحي صورتهاي مالي)، برنامه‌ريزي درخصوص بهبود وضعيت مذکور ضروريست.