اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت توليدي قند شيروان ، قوچان و بجنورد (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفندماه 1395و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت توليدي قند شيروان ، قوچان و بجنورد (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

5. 5- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است : 5-1- به شرح يادداشت 2-4-1-4 توضيحي صورتهاي مالي طي سنوات گذشته و جاري مبلغ 41/7 ميليارد ريال از بابت بخشي از عوارض پرداختي جهت خريد شکر خام با توجه به معافيت مالياتي طبق بخشنامه مورخ1395/08/26 سازمان امور مالياتي ، به عنوان اعتبار مالياتي به بدهي سازمان مذکور منظور گرديده است. همچنين به شرح يادداشت 2-28 توضيحي صورتهاي مالي سازمان امور مالياتي بابت عوارض آلايندگي سنوات 1390 الي 1393 جمعا مبلغ 63/3 ميليارد ريال (شامل مبلغ 30/5 ميليارد ريال جريمه تاخير) برگه اجرايي صادر نموده که به موجب اعتراض شرکت و با توجه به مکاتبات انجام شده ، منشاء بخشي از آلايندگي ناشي از ورود فاضلاب روستاي اسلام آباد به سيستم فاضلاب کارخانه شرکت بوده ، ضمن آنکه محاسبات آلايندگي از بابت کل ايام سنوات مذکور محاسبه گرديده در صورتيکه تعداد روزهاي کارکرد کمتر از 3 ماه در سال بوده است. تحقق اعتبارات مالياتي مزبور به همراه تعلق جرائم آلايندگي مربوطه منوط به پيگيريهاي واحد مورد رسيدگي و حل وفصل موضوع با مقامات مالياتي مي باشد.
6. 5-2- به شرح يادداشت 1-3-1-4 توضيحي صورتهاي مالي ، مبلغ 108/6 ميليارد ريال تحت عنوان مطالبات از سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليد کنندگان بابت مابه التفاوت نرخ فروش شکر (يارانه) مربوط به سالهاي 1393 الي 1395 در حسابها منظور شده که دريافت کامل طلب مزبور منوط به بررسي مراجع ذيربط و صدور مجوز پرداخت مي‌باشد .
7. 5-3- به شرح يادداشتهاي 4-13 و 5-13 توضيحي صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سنوات 1392 و 1393 طبق برگهاي تشخيص و قطعي صادره جمعا به مبلغ 40/3 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 7/4 ميليارد ريال پرداخت و مبلغ 6/6 ميليارد ريال ذخيره در حسابها لحاظ شده و موضوع مورد اعتراض شرکت واقع شده که نتيجه پيگيريهاي بعمل آمده تا کنون مشخص نشده و منوط به اظهارنظر مقامات مالياتي مي باشد.

8. 6- صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت ، توسط سازمان حسابرسي مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخه 1395/04/13 آن سازمان نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است .

9. 7- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير است: 7-1- زيان انباشته شرکت درتاريخ ترازنامـه بيش از 37/1 برابر سرمايه آن است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي باشد. توضيح اينکه با توجه به مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1395/12/17 سرمايه شرکت از مبلغ 100/7 ميليارد ريال به مبلغ 330 ميليارد ريال افزايش يافته که مراحل ثبت آن جهت خروج شرکت از ماده فوق در جريان است.
10. 7-2- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي.
11. 7-3- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 1395/04/31 صاحبان سهام ، در خصوص بندهاي 5 ، 1-7 و 10 الي 13 اين گزارش و کاهش هزينه هاي مالي (شامل تحمل جرائم تاخير تسهيلات) و تعيين تکليف فروش اراضي باقرآباد بابلسر و بهار همدان و برنامه ريزي لازم جهت توسعه هم افزايي با شرکتهاي گروه (منجمله وصول مطالبات راکد و سنواتي) به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. 8- معاملات مندرج در يادداشت 30 توضيحي صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است . با توجه به ترکيب اعضاء هيئت مديره ، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري در خصوص معاملات مذکور (به استثناي معاملات مندرج در رديفهاي 1 و 11 الي 16 يادداشت مذکور که مفاد ماده قانوني در مورد آنها رعايت شده است) ميسر نبوده است. همچنين معاملات مزبور در چارچوب معاملات با اشخاص وابسته و براساس روابط خاص فيمابين شرکتهاي تابعه و وابسته به بنياد مستضعفان انقلاب اسلامي انجام شده است .
13. 9- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تهيه و تنظيم شده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
14. 10- مفاد دستور العمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در فرا بورس در خصوص تدوين منشور اخلاقي و اهداف سازماني ، ضرورت تشکيل کميته حسابرسي و حسابرسي داخلي ، برخي آيين نامه‌ها ، دستورالعملها و روشهاي مرتبط با مديريت منابع انساني ، فعاليتهاي کنترلي و سامانه‌هاي اطلاعاتي از جمله تدوين روشهاي مدون جهت آموزش مستمر ، ارزيابي ، پاداش دهي و اقدامات انضباطي براي مديران و کارکنان ، اجرا و استقرار ساير فعاليتهاي کنترلي لازم متناسب با نوع عمليات شرکت ، گزارشگري نتايج حاصل از بررسي سالانه کنترلهاي داخلي و ارزيابي آن توسط هيئت مديره و فرايند ارزيابي ريسک‌هاي عملياتي شرکت به طور کامل رعايت نشده است .
15. 11- ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار (شرکتهاي فرا بورس ايران) در خصوص ارائه (افشاي) اطلاعات صورتهاي مالي مياندوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده ، صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و نشده و اطلاعات مالي آتي و پيش بيني عملکرد سالانه در مواعد مقرر و پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل و عدم ارائه دلايل زيان دهي شرکت و برنامه آتي براي رفع آن و ارائه و ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه در مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن در مهلت مقرر ، به طور کامل رعايت نشده است .
16. 12- به شرح يادداشت 2-15 توضيحي صورتهاي مالي واحد مورد گزارش ، طي سنوات گذشته و جاري با توجه به مشکلات نقدينگي و عدم امکان دريافت تسهيلات بانکي بدليل چکهاي برگشتي ، تعداد 22 فقره تسهيلات بنام پيمانکاران و کارکنان و با تعهد باز پرداخت توسط شرکت ، از بانکهاي ملت ، کشاورزي و توسعه تعاون دريافت کرده است. توضيح اينکه وجوه تسهيلات ابتدا به حساب افراد فوق واريز و سپس از طريق آنها به حساب واحد مورد گزارش واريز گرديده است .
17. 13- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي عدم معرفي شخص مسئول پولشويي ، آموزش کارکنان و ايجاد ساختارهاي متناسب با قانون فوق بطور کامل ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .