اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت فجر انرژي خليج فارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس صورت تطبيق هاي تهيه شده، مانده حساب برخي مشتريان با دفاتر شرکت داراي مبلغ 914 ميليارد ريال مغايرت نامساعد مي باشد. ضمنا براساس صورتحسابهاي صادره، سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي حدودا مبلغ 2.032 ميليارد ريال بيش از مبالغ منعکس در دفاتر شرکت (عمدتا بابت نرخ سوخت و اختلاف در تسهيم مقدار گاز مصرفي) مطالبه نموده که مورد پذيرش شرکت قرار نگرفته و مذاکرات در اينخصوص در جريان مي باشد تعيين اثرات احتمالي ناشي از رفع مغايرات مزبور و قطعيت بدهي بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نبوده و منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي در اينخصوص مي باشد.
4. به موجب برگ تشخيص صادره، ماليات عملکرد سال 1396 به مبلغ 1.085 ميليارد ريال مطالبه گرديده، که به دليل تلقي شرکت از شمول معافيت مندرج در بند «ب» ماده 159 قانون برنامه پنجساله پنجم توسعه بابت درآمد مشمول ماليات واحد فجر (1) به شرح يادداشت 25 توضيحي و اعتراض به نحوه رسيدگي سازمان امور مالياتي بدون درنظر گرفتن افزايش مدت معافيت مالياتي، به شرح يادداشت مزبور مبلغ 53/5 ميليارد ريال ذخيره ماليات در حسابها منظور گرديده است. ضمنا بابت عملکرد سال 1398 و دوره مالي مورد گزارش نيز با در نظر گرفتن معافيت مزبور صرفا مبلغ 80 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. همچنين مبلغ 757 ميليارد ريال توسط سازمان امور مالياتي بابت علي الحساب ماليات سنوات فوق از شرکت تاديه شده که در سرفصل پيش پرداختها يادداشت 1-17 توضيحي منعکس مي باشد. اگرچه تعديل صورتهاي مالي درخصوص موارد فوق و جريمه سال 1397ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. نتيجه گيري اين موسسه درخصوص مفاد بندهاي 6 الي 8 زير مشروط نگرديده است. نرخهاي فروش محصولات شرکت طي دوره مالي مورد گزارش به شرح توضيحات مندرج در يادداشتهاي 1-2-3 و 1-1-5 توضيحي به صورت علي الحساب و براساس نرخهاي ابلاغ شده توسط شرکت ملي صنايع پتروشيمي براي سال 1398 جهت سرويس هاي جانبي منظور گرديده است. تا تاريخ اين گزارش نرخ سرويسهاي جانبي براي سال 1399 توسط شرکت ملي صنايع پتروشيمي تعيين و ابلاغ نگرديده است. تعيين اثرات ناشي از تعديل نرخهاي مزبور بر حسابهاي شرکت منوط به اعلام آن توسط شرکت ملي صنايع پتروشيمي مي باشد.
7. براساس يادداشت 2-4-13 توضيحي، تفاوت تسعير بدهي ارزي به شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس به مبلغ 1.240 ميليارد ريال با توجه به کاهش فاحش ارزش ريال به سرفصل دارائيهاي ثابت مشهود منظور شده است.
8. طي سال 1397 مبلغ 2.842 ميليارد ريال معادل 55 ميليون يورو (به نرخ هر يورو معادل 51.686 ريال) به شرح يادداشت 2-1-27 توضيحي بابت تسويه اقساط پيش از موعد اعتبارات اسنادي نزد بانک ملت از محل صندوق ذخيره ارزي بانک مرکزي پرداخت شده که براساس تائيديه دريافتي از بانک ملت شعبه مستقل مرکزي تا تاريخ اين گزارش تسويه اقساط مزبور مورد تائيد بانک مرکزي واقع نگرديده است. تعيين تعهدات شرکت در اين رابطه منوط به نظر نهائي مقامات بانکي مي باشد.

9. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص موارد مندرج در بخش «مباني اظهارنظر مشروط» بالا قابل ذکر مي باشد.

10. 10-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: -افشاي زمان، تاريخ، محل تشکيل و دستور جلسه مجمع عمومي عادي سالانه سال 1398 حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. -ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه به مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت 10 روز از تاريخ تشکيل مجمع. -افشاء صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. -برخي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 1397/8/12.