|
1. 1)صورت وضعيت مالي گروه و شرکت لامپ پارس شهاب (سهامي¬عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي¬اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬ دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان
نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و ازاين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي¬¬نمايد.
|
|
3. 3)شرکت اصلي در تاريخ 16/06/1399 تعداد 630.000 سهم (معادل 6 درصد) از سهام شرکت خزرشيد را به مبلغ 630 ميليون ريال به يکي از شرکت هاي وابسته واگذار نموده است. با توجه به کاهش ميزان سهام تحت تملک از 3/52 به 46 درصد ، واحد مورد بررسي از ابتداي دوره مورد گزارش سرمايه گذاري يادشده را به عنوان سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي وابسته تلقي و به روش ارزش ويژه در صورت هاي مالي تلفيقي عمل نموده، درحاليکه شواهدي دال بر از دست دادن کنترل براثر واگذاري سهام مزبور ارايه نداشته است. لذا ضرورت دارد در رعايت استانداردهاي حسابداري، صورتهاي مالي شرکت ياد شده با مجموع داراييها و بدهيها به مبالغ 441 و 455 ميليارد ريال و درآمدها به مبلغ 75 ميليارد ريال در صورت هاي مالي تلفيقي انعکاس يابد.
4. 4)ماليات عملکرد سال 1397 بر اساس برگ تشخيص ابلاغي مبلغ 67.500 ميليون ريال اعلام گرديده که شرکت "ضمن اعتراض به راي صادره" جمعا مبلغ27.822 ميليون ريال پرداخت يا بدهي در حسابها شناسايي نموده است(يادداشت توضيحي 26). همچنين از بابت عملکرد دوره مالي مورد گزارش و سال مالي گذشته براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي بدهي در حسابها منظور شده است، با عنايت به مراتب فوق، کسري ذخيره محتمل به نظر ميرسد ليکن تعيين تعديلات ضروري منوط به اظهار نظر نهايي مرجع ذيصلاح مي باشد .
5. 5)طي دوره مالي مورد بررسي مبلغ 44.630 ميليون ريال تفاوت تسعير ارز تعهدات مربوط به سفارشات انتقالي از سالهاي گذشته و جرايم وجه التزام به حساب موجودي مواد و کالا (يادداشت توضيحي18) منظور شده درصورتيکه مي بايست در حساب سود و زيان دوره منظور گردد. با عنايت به مراتب ياد شده، تعديل حساب ها از اين بابت ضرورت دارد ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات مربوط به ميزان مصرف و مانده موجودي کالاي از محل سفارشات مزبور، تعيين آن براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
6. 6)طي دوره مالي مورد بررسي از بابت ذخيره گارانتي محصولات فروش رفته مبلغ 80 ميليارد ريال محاسبه و در حسابها منظور گرديده ، ليکن ميزان برگشت از فروش شرکت اصلي طي دوره مالي مورد بررسي و سنوات قبل بيانگر آن است که احتساب ذخيره گارانتي و برگشت کالا مازاد بر مبلغ مذکور ضرورت دارد. (يادداشت هاي توضيحي4 و 28) لذا تعديل حسابها از اين بابت ضرورت داشته، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي در خصوص ميزان ذخيره مورد نياز ، تعيين و آثار آن بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.
|
|
7. 7) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
8. 8)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنمي¬شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با
صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد موضوع را گزارش کند.
در اين خصوص بخشي از موضوعات مندرج در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت از جمله مقايسه اي از جريان هاي نقدي در قياس با دوره مشابه ، تحليل جنبه فصلي کسب و کار شرکت، بررسي تحليل عملکرد دوره اي در مقايسه با انتظارات و ميزان دستيابي به اهداف، محدوديت هاي دسترسي به سرمايه و تامين اعتبار و بروزرساني اطلاعات آينده نگر افشا نگرديده است. همچنين اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات "گزارش تفسيري مديريت"، به استثناي موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 اين گزارش، حاوي تحريف با اهميت نمي¬باشد.
|
|
9. 9)چک ليست هاي سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده و دستورالعمل حاکميت شرکتي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط، مفاد عدم رعايت دستورالعمل¬ها به شرح زير مي باشد:
مواد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعاتشرح دستورالعملتوضيح عدم رعايتها
بند 1 ماده 7افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.با تاخير انجام شده است.
بند 5 ماده 7 افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي نشده، حداکثر 90 روز پس از پايان سال مالي.با تاخير انجام شده است.
تبصره 8 ماده 7تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط ابلاغي سازمان بورسبه طور کامل انجام نشده است.
بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي شش ماهه حسابرسي شده شرکت فرعي پارس شهاب نقره حداکثر تا90 روز پس از پايان دوره 6 ماهه با تاخير انجام شده است.
ماده 9 افشاي متني از صورتجلسه مجمع عمومي 15/04/1399مورد تاييد هيات رييسه حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع. با تاخير انجام شده است.
ماده 13افشاي اطلاعات با اهميت (گروه الف و ب) در ارتباط با:
1- توقف و شروع مجدد بخشي از فعاليت شرکت
2- برگشت بيشتر از 5 درصد از محصولات شرکت براساس مبلغ فروش آخرين سال مالي
3- افشاي فوري معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت
با تاخير انجام شده است. انجام نشده است.
انجام نشده است.
دستورالعمل انضباطي
ماده 5پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني انجام نشده است.
دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار
مواد 6 ، 10 و 11ميزان سرمايه ثبت شده حداقل 200 ميليارد ريال و داشتن حداقل يک بازارگردان.انجام نشده است.
بند 10 ماده 25تاييد اساسنامه ناشر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار.انجام نشده است.
دستورالعمل حاکميت شرکتي
تبصره 6 ماده 4ممنوعيت حضور اعضاي هيات مديره به عنوان عضو غيرموظف در بيش از 3 شرکت به صورت همزمانرعايت نشده است
ماده 8استقرار واحد حسابرسي داخلي بر اساس ضوابط و مقررات سازمانانجام نشده است.
ماده 11تدوين و اطلاع رساني ساز و کار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارشهاي نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت توسط اشخاص مختلف و نظارت بر اجراي آنانجام نشده است.
مواد 15 و 16تشکيل کميته انتصابات و جبران خدمات و استقرار فرآيند ارزيابي و مستند سازي اثر بخشي هيات مديره، مديرعامل و کميته حسابرسيانجام نشده است.
ماده 28عدم امکان تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت فرعي رعايت نشده است
ماده 42درج اطلاعات اعضاي هيات مديره شامل مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و ... در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريتانجام نشده است.
ماده 43گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.انجام نشده است.
10. 10)دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس در مورد مستندسازي ساختار کنترل داخلي، انجام آزمونهاي کنترلي توسط کميته حسابرسي، تدوين روشهاي آموزش مستمر براي کارکنان، تدوين منشور اخلاقي مدون و تدوين آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل هاي لازم رعايت نشده است.
|