اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنعتي قطعـات اتومبيل ايـران (سهامي‌عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آنها، براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 42 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجودو نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرنسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش دهد.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه صنعتي قطعات اتومبيل ايـران (سهامي‌عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيئت‌مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت بـه صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت بـه " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي ويـا تحريف‌هاي بااهميت است. درصورتيکـه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام به صاحبان سهام ظرف هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي عادي در ارتباط با سال 1397 و سنوات قبل از آن، بطور کامل رعايت نگرديده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 4-39 صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در مفاد ماده ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
8. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نگرديده است.
9. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير مي‌باشد : 1-9- مفاد مواد تبصره 5 ماده 7 بند يک ماده 10 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات انضباطي ناشران و عرضه کنندگان شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب درخصوص ارائه و افشاي فوري صورتهاي مالي حسابرسي نشده سال مالي قبل و ميان‌دوره‌اي سال مورد گزارش بلافاصله پس از تأييد هيئت‌مديره و ارائه صورتجلسات مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي فوري اطلاعات بااهميت درخصوص اعلام تغييرات فروش محصولات.
9. 2-9- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/1397 سازمان بورس اوراق بهادار درخصوص مفاد ماده 15 و 16 به ترتيب مبني بر تشکيل کميته انتصابات و تدوين فرآيند ارزيابي ساليانه اثربخشي هيئت‌مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي و مستندسازي آنها، مفاد ماده 17 مبني بر اينکه هيئت‌مديره از به روز بودن مهارت‌ها و آگاهي‌هاي اعضاي هيئت‌مديره در زمينه کسب و کار حاکميت شرکتي اطمينان يافته و مستندسازي مناسب اين موضوع، مفاد ماده 19 مبني بر تدوين منشور هيئت‌مديره شامل شرح وظايف، اختيارات و مسئوليت‌هاي رئيس هيئت‌مديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت‌مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت‌مديره، نحوه تصميم‌گيري و تصويب آن، مفاد مواد 22 و 23 مبني بر انتخاب دبير هيئت‌مديره و تدوين و تصويب منشوري از تشکيلات و رويه‌هاي اجراي دبيرخانه هيئت‌مديره، مفاد ماده 24 مبني بر ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت‌مديره و تعيين و تصويب در اولين جلسه هيئت‌مديره و مفاد ماده 42 مبني بر افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري هيئت‌مديره.
10. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در سال مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه، در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.