اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت بيمه پارسيان (سهامي عام)("شرکت اصلي") شامل صورت وضعيت هاي مالي در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 52، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت اصلي است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-شرکت مغاير با الزامات استانداردهاي حسابداري و با استناد به مصوبات شوراي عالي بيمه، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اقدام به اخذ ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي‌ جمعا به مبلغ 7.726 ميليارد ريال (پايان سال مالي قبل به مبلغ 6.317 ميليارد ريال)، به شرح يادداشت توضيحي 1-38 صورت هاي مالي پيوست،‌ بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز در حساب ها نموده است. احتساب ذخاير مذکور مغاير با استانداردهاي حسابداري بوده و ماهيت تعهدي را دارا نمي باشند. افزون بر اين، ارقام سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 به عنوان اقلام مقايسه اي در صورت هاي سود و زيان، جريان هاي نقدي و تغييرات در حقوق مالکانه تلفيقي و جداگانه به همراه يادداشت هاي توضيحي مربوطه،‌ مازاد بر الزامات استانداردهاي حسابداري ارائه گرديده است.
4. 4-براساس رويه حسابداري افشاء شده، به شرح يادداشت‌ توضيحي 2-7-2 صورت‌هاي مالي پيوست، سرفصل‌ زمين در شرکت به روش تجديد ارزيابي اندازه‌گيري و منعکس مي‌گردد. بر اساس الزامات استانداردهاي حسابداري، با توجه به اينکه آخرين تجديد ارزيابي دارايي‌هاي مزبور در سال 1400 بوده، با در نظر گرفتن شرايط اقتصادي موجود و ايجاد تفاوت تجميعي بااهميت بين ارزش منصفانه دارايي‌هاي تجديد ارزيابي شده با مبلغ دفتري آن‌ها، انجام تجديد ارزيابي بدون توجه به فواصل زماني دوره تناوب ضروري بوده است. به‌دليل نبود مدارک و مستندات کافي در اين خصوص شامل، اندازه‌گيري تفاوت ارزش منصفانه دارايي‌هاي مزبور نسبت به مبلغ دفتري آن‌ها، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم از اين بابت نسبت به صورت‌هاي مالي پيوست، در حاضر براي اين مؤسسه امکان‌پذير نيست.
5. 5-صورت تطبيق هاي تهيه شده با شرکت هاي بيمه اي، در خصوص مطالبات از (بدهي به) بيمه گران و بيمه گران اتکايي به شرح يادداشت هاي توضيحي 21 و 32 صورت هاي مالي پيوست، حاکي از وجود اقلام باز تعيين ماهيت نشده بدهکار و بستانکار به ترتيب به مبالغ 894 ميليارد ريال و 1.823 ميليارد ريال مي باشد که عمدتا مربوط به مجتمع تخصصي وليعصر بيمه ايران ناشي از معاملات و رويدادهاي مالي مرتبط با قراردادهاي کنسرسيومي است. در نبود ساير اسناد و مدارک کافي از قبيل مستندات مشخص کننده اقلام باز، اين مؤسسه قادر نبوده از طريق اعمال ساير روش هاي رسيدگي نيز نسبت به مبالغ ياد شده متقاعد گردد و در مورد آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت رفع مغايرات مذکور نسبت به صورت هاي مالي پيوست ضرورت مي يافت، نتيجه گيري نمايد.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام‌ شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، و همچنين، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 5، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-همانطوريکه در يادداشت توضيحي 33 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، بر اساس برگ هاي تشخيص دريافتي بابت ماليات عملکرد سال 1395 و سال هاي 1397 الي 1400، جمعا مبلغ 2.999 ميليارد ريال مازاد بر ماليات ابرازي و پرداختي، عمدتا مربوط به برگشت ذخاير فني، از شرکت مطالبه شده است. شرکت با استناد به قوانين و مقررات موجود به برگ هاي تشخيص مذکور اعتراض نموده و صرفا مبلغ 697 ميليارد ريال ذخيره بابت ساير موارد برگشتي طبق برگ-هاي تشخيص صادره در دفاتر خود منظور نموده است. به علاوه، بدهي ماليات عملکرد سال مالي گذشته و دوره مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي مشمول ماليات در دفاتر منظور گرديده است.
8. 8-نظر استفاده کنندگان از صورت هاي مالي پيوست را به آثار مالي ناشي از بدهي هاي احتمالي افشاء شده در يادداشت توضيحي 2-48 صورت هاي مالي به ويژه در ارتباط با ماليات و عوارض ارزش افزوده جلب مي نمايد.
9. 9-همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 1-26 و 5-2-27 صورت هاي مالي پيوست افشاء شده، اسناد مالکيت املاک واقع در شهرهاي تبريز (زمين ورزشي شهرک خاوران)، سمنان، کرمانشاه و تهران (ملک بني هاشم) تاکنون به نام شرکت منتقل نشده است.

10. 10-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي¬کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌ که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همانطوريکه در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت‌وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص مطالب مندرج در بند 5 فوق بدست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه¬گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوع¬هاي مزبور حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف بااهميت به‌شرح بندهاي 3 و 4 بالا است.

11. 11-صورت‌هاي مالي پيوست و تأييديه مديران توسط سه عضو از پنج عضو هيئت‌مديره مورد تأييد قرار گرفته است.
12. 12-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") درخصوص موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 12-1- مفاد بند 10 ماده 7، مواد 10، 12، تبصره 1 ماده 11، مواد 54 و 56 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص افشاي صورت¬هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت¬¬هاي تحت کنترل حداکثر چهار ماه پس از پايان سال مالي شرکت هاي¬ مذکور، صورت¬هاي مالي ميان¬دوره¬اي شش ماهه حسابرسي شده شرکت¬هاي تحت کنترل حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره و اطلاعات پرتفوي سرمايه¬گذاري¬ها در مورد شرکت¬ تحت کنترل که فعاليت اصلي آن ها سرمايه¬گذاري در اوراق بهادار مي¬باشد حداکثر 5 روز کاري پس از پايان دوره¬هاي سه ماهه، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه حداکثر ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت‌ها، افشاي جدول اصلاح شده زمانبندي پرداخت سود نقدي حداکثر يک هفته پس از تاريخ مجمع، درج آگهي جديد تغيير تاريخ و مکان برگزاري مجمع حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع و عدم انطباق اساسنامه ناشر با آخرين تغييرات اساسنامه ابلاغ شده توسط سازمان. 12-2.مفاد تبصره¬ 1 ماده 4، تبصره¬هاي 3 و 5 ماده 7، تبصره¬ 4 ماده 14، مواد 15، 22، 24 و 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص تشکيل اکثريت اعضاي هيئت‌مديره از اعضاي غيرموظف، شناسايي و مستندسازي معاملات با اشخاص وابسته مطابق با دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي و غيربورسي، اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته و ارائه فهرست امضاء شده معاملات بررسي شده به صورت جداگانه به هيئت¬مديره، رعايت اهم وظايف کميته انتصابات، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيئت¬مديره و مديرعامل، کميته¬هاي تخصصي هيئت¬مديره و اعضاي هيئت¬مديره در شرکت‌هاي فرعي و وابسته، پيگيري مصوبات هيئت¬مديره و تهيه گزارش از اجراي مصوبات مذکور توسط دبير هيئت¬مديره، تعيين دستور جلسات عادي آتي هيئت¬مديره با پيشنهاد اعضا و افشاي برخي اطلاعات بااهميت اعضاي هيئت‌مديره، مديرعامل و اعضاي کميته¬هاي تخصصي هيئت¬مديره در تارنماي رسمي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
13. 13-در ارتباط با رعايت مفاد دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران، چک‌ليست رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. براساس بررسي هاي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي حاکي از نقاط ضعف بااهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، برخورد نکرده است.