اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت کلر پارس (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کلر پارس (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. اظهارنظر در خصوص مفاد بندهاي 5 الي 9 تعديل نگرديده است. بخشي از مطالبات و حسابهاي شرکت بشرح زير مشکوک الوصول و يا سنواتي بوده که عليرغم پيگيريهاي بعمل آمده، تا تاريخ اين گزارش نيز تسويه نگرديده، ضمن آنکه بابت مطالبات سنواتي مبلغ397 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است. با توجه به آنکه بخش عمده اين اقلام مربوط به شرکتهاي آب و برق منطقه اي مي باشد، به اعتقاد هيات مديره تسويه آنها شرکت را با بار مالي عمده اي مواجه نخواهد ساخت. شرحشماره يادداشت توضيحيمبلغ- ميليارد ريال حسابهاي دريافتني (طلب از آب منطقه اي آذربايجان شرقي)4-535/7 مطالبات و اسناد سررسيد گذشته ساير شرکتها525/2 حسابهاي پرداختني (بدهي به شرکت برق آذربايجان شرقي)7-12(40/5) حسابهاي پرداختني به ساير اشخاص122/6
6. 6-با توجه به يادداشت (4-8-10 توضيحي) فعاليت پروژه PNCB از سنوات قبل متوقف مي باشد، توضيح اينکه سرمايه گذاري انجام شده درخصوص پروژه مزبور شامل ساختمان، تاسيسات، ماشين آلات و دانش فني جمعا به مبلغ 271 ميليارد ريال بوده که با توجه به گذشت حدود 10 سال از انتقال دارائيهاي مزبور به شرکت، قابليت بازيافت تمامي هزينه هاي انجام شده در اينخصوص براي اين موسسه محرز نمي باشد. ليکن براساس توجيهات هيات مديره شرکت، سرمايه گذاري مزبور قابل بازيافت بوده و هيچگونه ضرر و زياني از اين بابت در آينده متحمل شرکت نخواهد گرديد. ضمنا تا پايان سال 1393 مبلغ 9/8 ميليارد ريال از دارائيهاي آن جهت پروژه هاي در جريان شرکت مورد استفاده قرار گرفته که انتقالات مزبور در دفاتر شرکت منظور نشده است. ضمن آنکه بلوکه نمودن بخشي از منابع شرکت بدون بازده طي سنوات اخير فاقد توجيهات منطقي مي باشد.
7. قابليت بازيافت مبلغ 143 ميليارد ريال از دارائيهاي در دست تکميل (بشرح يادداشت 3-8-10 توضيحي) که عمليات اجرائي آنها طي سنوات اخير به کندي در حال پيشرفت مي باشد، همچنين مبلغ 70 ميليارد ريال پيش پرداختهاي سرمايه اي و اقلام سرمايه اي سنواتي نزد انبار (عمدتا مربوط به الکترولايزرهاي افزايش ظرفيت کلر) منوط به بهره برداري اقتصادي در آينده از پروژه هاي مزبور مي باشد.
8. براساس يادداشتهاي 3-8-10 و 3-3-29 توضيحي، در سال مالي مورد گزارش (براساس فسخ نامه مورخ 1395/10/2) مبلغ 21/2 ميليارد ريال بهاي تجهيزات خريداري شده از شرکت فرآيند گستر (که در سال 1392 به انبار شرکت کلر پارس تحويل و در واحد هيدروژن شرکت نصب گرديده و انتقال مالکيت آن به موجب قرارداد منعقده در تاريخ 1394/10/30 به شرکت کلرپارس مورد موافقت قرار گرفته) برگشت و در سرفصل حسابهاي انتظامي ثبت گرديده است. با توجه به نصب و بهره برداري از تجهيزات مزبور و عدم امکان استرداد آن، تعيين تکليف هزينه هاي مترتب بر استفاده از اين تجهيزات ضروري بنظر مي رسد.
9. 9-قابليت بازيافت و اقتصادي بودن سرمايه گذاري انجام شده در 15 درصد سهام شرکت فرآيند گستر به مبلغ 22/5 ميليارد ريال (موضوع يادداشت 8 توضيحي)، با توجه به طولاني شدن زمان بهره برداري از پروژه و وجود زيان انباشته در شرکت مزبور، منوط به دستيابي به سودآوري آن در آينده مي باشد.

10. بدهيهاي جاري شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 639 ميليارد ريال و در حدود 2 برابر دارائيهاي جاري آن مي باشد لذا اتخاذ تدابير مناسب درخصوص دستيابي به بازده مناسب (باتوجه به کسب زيان در سالجاري) و استفاده بهينه از منابع توليدي در راستاي ايفاي بموقع تعهدات ضروري بنظر مي رسد.

11. همانگونه که در يادداشت14 توضيحي منعکس مي باشد، طي سال مالي مورد گزارش، سود سهام مصوب سالهاي قبل مربوط به شرکت سرمايه گذاري دارويي تامبن به مبلغ 148/9 ميليارد ريال) بطور کامل پرداخت نشده است. در اينخصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد مواد 148و240 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.
12. به موجب اطلاعات و مدارک ارائه شده به اين موسسه تکليف مقرر در بند 11 از مصوبات مجمع عمومي مورخ 1395/2/19 ساليانه صاحبان سهام مبني بر تهيه گزارشات بازنگري توجيه فني و اقتصادي طرح هاي در دست اجرا (پروژه ها) انجام نگرديده است.
13. معاملات انجام شده مندرج در يادداشت 31 توضيحي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات انجام شده تشريفات مقرر در ماده قانوني فوق درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه اين معاملات با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نشده است.
14. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به مواردي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مزبور باشد، برخورد نشده است.