اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت پاکسان (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند (3) زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. توضيحات مربوط به دو فقره سفارش خريد اسيد اويل از شرکت خارجي عين الخط به نمايندگي آقاي اسدي در اوايل سال مالي 1396 به صورت حواله ارزي از طريق بانک اقتصاد نوين (بانک عامل) به همراه مقادير دريافتي کالا، مخارج انجامي، تعهدات باقيمانده فروشنده، تضامين دريافتي از ايشان و تعهدات ارزي شرکت به بانک عامل، حسابهاي مرتبط و ... به تفصيل در يادداشتهاي توضيحي 1-1-17 و 1-27 درج شده است. در اين خصوص مانده سفارشات مزبور در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 134 ميليارد ريال (معادل ارزي 645 هزار يورو) و ذخيره مربوطه به مبلغ 108 ميليارد ريال مي‌باشد. در غياب دسترسي به هرگونه توافقي مبني بر برنامه زمان بندي تحويل کالاي موضوع سفارش و يا استرداد وجوه ارزي پرداختي و در نتيجه رفع تعهدات ارزي نزد بانک عامل در چارچوب مقررات ارزي بانک مرکزي ج.ا.ا.، تعيين آثار احتمالي ناشي از اين موضوع و صحت طبقه بندي اين اقلام در صورتهاي مالي و لزوم يا عدم لزوم احتساب کاهش ارزش مانده سفارشات (يـادداشت توضيـحي 1-1-17)، مشخص نمي¬باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند (3) ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. وضعيت چگونگي تسويه تعهدات ارزي شرکت در رابطه با واردات مواد اوليه و صادرات محصولات طبق مقررات ارزي بانک مرکزي ج.ا.ا. در يادداشتهاي توضيحي 1-1-32 و 2-1-32 بيان شده است. در اين خصوص طبق اطلاعات دريافتي از سازمان امور مالياتي (سامانه استعلام ميزان رفع تعهد ارزي)، شرکت تا پايان سال مالي 1398 تعهدات ارزي قابل توجهي نداشته وليکن تعيين مانده تسويه نشده احتمالي تعهدات ارزي تا پايان دوره مالي مورد گزارش منوط به تاييد اين موضوع توسط بانک مرکزي ج.ا.ا. است. همچنين تا تاريخ تهيه اين گزارش، تعهدات ارزي شرکت در رابطه با ارز تخصيصي جهت خريد کالا از خارج از کشور به ميزان 645 هزار يورو در رعايت مقررات بانک مرکزي ج.ا.ا. مورد تسويه قرار نگرفته است.
6. درخصوص وضعيت فروشهاي داخلي و خارجي طي دوره مالي مورد گزارش و نيز وضعيت مطالبات از شرکت به پخش (خريدار عمده محصولات داخلي شرکت)، مطالب ذيل قابل ذکر است: (الف) به شرح يادداشتهـاي توضيحي 4-5 و 5-5، نرخ فروش محصولات صنعتي و صادراتي با توجه به وضعيت و کشش بازار و قيمت تمام شده محصولات، توسط کميته فروش و با تاييد مديرعامل صورت گرفته است. مضافا بنا به شرايط حاکم بر وضعيت کشور ناشي از تحريم‌هاي اعمال شده در سالهاي اخير، وجوه حاصل از صادرات به صورت اسکناس دريافت و از طريق صرافي ملي و سامانه سنا وارد چرخه اقتصادي کشور شده که توضيحات مربوط به کاهش ريسک مزبور در يادداشت توضيحي 7-31 درج شده است. (ب) مانده مطالبـات از شرکـت به پخـش در تـاريـخ صـورت وضعيـت مـالي به شـرح يـادداشت توضيــحي 4-1-16، به مبلغ 2.399 ميليارد ريال مي¬باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش الحاقيه تمديد قرارداد (خاتمه يافته در30/09/1398) منعقد نگرديده و متوسط دوره وصول مطالبات از شرکت مزبور 129 روز پس از هر صورتحساب بوده است.
7. وضعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده شرکت در يادداشتهاي توضيحي 24 و 2-3-34 درج شده است. بررسي وضعيت نهايي بدهي‌هاي شرکت در ارتباط با ماليات عملکرد سالهاي مالي 1397 و 1398 و همچنين ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مالي 1395، 1397 و 1398 موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي خواهد بود.
8. به شرح يادداشت توضيحي 4-3-34، مالکيت زمين‌هاي واقع در احمدآباد مستوفي فروخته شده در سالهاي مالي 1396 و 1398 به شرکت همگروه سرمايه گذاري ساختمان گروه صنايع بهشهر تهران تا تاريخ تهيه اين گزارش به نام شرکت مزبور انتقال نيافته است.

9. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي آثار احتمالي مندرج در بند (3) اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-10- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص ارايه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع و افشاي ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه در مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت با تاخير صورت پذيرفته است. 2-10- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) درخصوص سود سهام سالهاي گذشته. 3-10- مفاد ابلاغيه 018/440/ب/96 مورخ 21/01/1396 درخصوص ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسه مجمع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 19/12/1398. 4-10- دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار و اصلاحيه‌هاي بعدي آن درخصوص ماده 16 در مورد ارزيابي اثربخشي فعاليتهاي هيات مديره و کميته‌ها رعايت نشده است.