اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت مجتمع کشت و صنعت چين چين (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 خرداد ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري با هيأت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است. به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده ‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌ شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. تا تاريخ اين گزارش، پاسخ تاييديه درخواستي از آستان قدس رضوي بابت آخرين وضعيت زمين هاي در تصرف شرکت و بدهي هاي مربوط به حق اجاره ها (و نيز توضيحات مندرج در يادداشت 6-12 صورتهاي مالي) واصل نشده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي پيوست، منوط به دريافت پاسخ تاييديه ارسالي و رفع مغايرت هاي احتمالي خواهد بود.
5. واحد مورد گزارش فاقد سيستم مدون محاسبه بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي به تفکيک بخش هاي فعاليت و محصولات مي باشد و بهاي تمام شده بخش هاي مختلف فعاليت به درستي در صورتهاي مالي منعکس نگرديده است. همچنين با توجه به به روز رساني خط توليد، پروانه بهره برداري اصلاح نگرديده و ميزان ظرفيت اسمي و عملي خط توليد جديد مشخص نمي باشد. تعديل حسابها و صورتهاي مالي در اين رابطه ضرورت داشته، ليکن به جهت عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز (از جمله مباني تسهيم هزينه هاي عملياتي به بخش ها و محصولات)، آثار قطعي تعديلات مشخص نمي باشد.
6. بشرح يادداشت 25 توضيحي صورتهاي مالي، عليرغم سود ابرازي اعلام شده در سال مالي مورد گزارش و دو سال قبل، ليکن ذخيره ماليات در اين رابطه محاسبه نشده است. با توجه به رويه تشخيص ماليات عملکرد شرکت براي سالهاي قبل و در نظر گرفتن قوانين مالياتي، احتساب ذخيره ماليات براي 3 سال مالي اخير در حسابها در حدود 99 ميليارد ريال (مبلغ 61 ميليارد ريال براي سال مالي مورد گزارش و مبلغ 38 ميليارد ريال براي سالهاي قبل) ضروري مي باشد، ليکن تعيين مبلغ قطعي ماليات ياد شده، منوط به رسيدگي نهايي سازمان امور مالياتي، صدور اوراق قطعي مالياتي و تسويه حساب در اين رابطه خواهد بود.
7. دفاتر مالي شرکت براي سه سال مالي اخير منتهي به 31/03/1400 (با عنايت به اضافات صورت گرفته در سرفصل دارايي هاي ثابت مشهود) از سوي سازمان تامين اجتماعي مورد حسابرسي قرار نگرفته و ذخيره حق بيمه مشاغل سخت و زيان آور بابت برخي از پرسنل نيز در حسابها منظور نشده که تعيين مبلغ قطعي ذخيره لازم در اين رابطه، منوط به رسيدگي حسابها توسط سازمان تامين اجتماعي و تعيين وضعيت نهايي پرسنل مشمول مشاغل سخت و زيان آور خواهد بود.
8. استانداردهاي ناظر بر گزارشگري مالي در رابطه با ارائه و افشاي: درآمدها به تفکيک محصولات و مشتريان، فروش ناخالص و برگشت از فروش، تامين کنندگان اصلي مواد اوليه، تجميع و ارائه مناسب درآمدهاي عملياتي، رويه وصول مطالبات صادراتي و نرخهاي تسعير ارز، وضعيت ارزي در پايان سال و صورت ريز اقلام با اهميت پرداختني ها به تفکيک اشخاص رعايت نشده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري، ارائه و افشاي مناسب اقلام ذکر شده در صورتهاي مالي ضروري مي باشد.

9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 الي 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مجتمع کشت و صنعت چين چين (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. بشرح يادداشت 1-12 توضيحي صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود در تاريخ صورت وضعيت مالي تا مبلغ 400.000 ميليون ريال از پوشش بيمه اي برخوردار است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
11. توجه استفاده کنندگان صورتهاي مالي را به يادداشت 5-12 توضيحي صورتهاي مالي که در آن آخرين وضعيت خريد ماشين آلات افشا گرديده جلب مي نمايد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

12. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31/03/1399 توسط موسسه حسابرسي ديگري حسابرسي شده و در گزارش مورخ 10 مهر 1399 اظهار نظر مشروط ارائه شده است.

13. مسئوليت"ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. به استثناي اين موضوع که موارد مندرج در بند 22 و مباني اظهار نظر مشروط اين گزارش منجر به تحريف ساير اطلاعات گرديده، اين موسسه به مورد قابل ذکر ديگري برخورد نکرده است.

14. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت 8 ماه رعايت نشده و نيز شواهدي مبني بر رعايت کامل مفاد مواد 114 و 115 قانون مزبور بابت اخذ سهام وثيقه مديران ارائه نشده است.
15. تکاليف مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 30/07/1399 در خصوص تعيين وضعيت زمين هاي آستان قدس رضوي و پرداخت سود سنوات قبل به نتيجه نهايي منجر نشده است.
16. با توجه به يادداشت 1-17 توضيحي صورتهاي مالي و منتفي شدن موضوع خريد کالا، طبق توافقات في مابين وجه نقد مربوطه (صرفا اصل مبالغ پرداختي) به شرکت پرداخت خواهد شد و در اين خصوص توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به رعايت صرفه و صلاح شرکت جلب مي نمايد.
17. توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را در خصوص تصميم گيري نسبت به توزيع سود انباشته پايان سال مالي، به مفاد بندهاي اظهار نظر مشروط اين گزارش (از جمله تاثير قطعي بندهاي 6 و 7 بر سود انباشته پايان سال) جلب مي نمايد.
18. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
19. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
20. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 سازمان بورس اوراق بهادار، در تاريخ 31 خرداد ماه 1400 بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، فرايندهاي شرکت در اين ارتباط شناسايي، ثبت و مستندسازي شده، ليکن اقدامات شرکت در خصوص بهينه سازي کنترلهاي داخلي متناسب با ريسک هاي شناسايي شده در فرآيندها، در جريان مي باشد.
21. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص افشاي صورتهاي مالي حسابرسي نشده 6 ماهه اول سال مالي مورد گزارش حداکثر ظرف 30 روز، افشاي عملکرد ماهيانه ظرف 5 روز کاري (براي ماه هاي تير، مهر، آبان و آذر 1399)، افشاي فوري توقف دو ماهه توليد و نيز افشاي شروع مجدد آن براي ماه هاي فروردين و ارديبهشت، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي صاحبان سهام حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت و پرداخت به موقع سود سهام مصوب سنوات قبل (شرکت دليل آن را عدم دريافت اطلاعات بانکي سهامداران اعلام نموده) رعايت نشده است.
22. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با عدم عضويت اعضاي موظف هيات مديره در ساير شرکتها با سمت عضو غير موظف و رعايت سقف عضويت همزمان در بيش از 3 شرکت بعنوان عضو غير موظف و ارائه اقرارنامه مربوط به کميته انتصابات (تبصره 6)، مستند سازي اقدامات هيات مديره در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي (ماده 3)، تعيين مبناي حقوق و مزاياي اعضاي هيات مديره و مديران ارشد اجرايي متناسب با عملکرد آنها (ماده 12)، پرداخت به موقع سود سهامداران (ماده 6)، افشاي برخي اطلاعات از جمله مدارک حرفه اي مدير عامل و هيات مديره، حقوق و مزاياي مديران اصلي، اعضاي کميته هاي تخصصي هيات مديره، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت (ماده 42) و ارائه اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت (ماده 43) رعايت نشده و يا شواهدي دال بر رعايت آنها به اين موسسه ارائه نگرديده است.
23. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم تشکيل واحد مبارزه با پولشويي و برگزاري دوره هاي آموزشي براي پرسنل، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.