اطلاعات و صورت‌های مالی

1. حسابرسي صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي گلستان (سهامي عام) – قبل از مرحله بهره برداري شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي انباشته آن براي سال منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 به اين مؤسسه محول شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. - مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. ليکن به دليل موضوع توصيف شده در بندهاي مباني عدم اظهار نظر، اين مؤسسه قادر به کسب شواهد کافي و مناسب براي اظهار نظر نگرديده است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. عمليات اجرايي طرح احداث کارخانه توليد اوره و آمونياک طي سنوات اخير متوقف گرديده و مخارج انجام شده در اين ارتباط تحت عنوان دارايي در جريان به مبلغ 139ر2 ميليارد ريال در حسابها منعکس مي‌باشد (يادداشت توضيحي4-8 صورتهاي مالي). قابل ذکر اينکه مانده سربار عمومي پروژه (يادداشت توضيحي2-4-8صورتهاي مالي) شامل مبلغ 584 ميليارد ريال هزينه هاي مالي و تسعير نرخ ارز مي باشد که صحت احتساب مخارج ياد شده در سرفصل دارائي در جريان براي اين مؤسسه به ثبوت نرسيده، لذا انعکاس آنها تحت سرفصل ياد شده محرز نمي‌باشد. ضمنا تداوم فعاليت شرکت با توجه به تاخير قابل توجه در اجراي پروژه و عدم تهيه طرح توجيهي جديد، منوط به تعيين تکليف قراردادهاي دانش فني، خريد ماشين آلات، اجراي مهندسي اصولي طرح وتامين منابع مورد نياز مي‌باشد. با توجه به توضيحات فوق و فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که از بابت موارد فوق بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
5. پيش پرداختهاي سرمايه اي به مبلغ 201 ميليارد ريال(يادداشت توضيحي 5-8 صورتهاي مالي)، عمدتا از سال 1387مربوط به مبالغ پرداختي به شرکتهاي پيمانکاري ايراني و خارجي طرف قرارداد (از جمله شرکت زيمنس آلمان)مي‌باشد. با توجه به توقف عمليات اجرايي طرح و راکد بودن مبالغ مذکور، قابليت بازيافت مبالغ پرداختي براي اين مؤسسه محرز نگرديده است. ضمنا پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت زيمنس آلمان تاکنون واصل نشده و مستنداتي مبني بر امکان اجراي موضوع قرارداد با شرکت يادشده به اين مؤسسه ارايه نگرديده است. همچنين طبق تاييديه واصله از شرکت گاز استان گلستان (سهامي خاص)، مانده بدهي ريالي شرکت مبلغ 97 ميليارد ريال مي باشد. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي از بابت موارد فوق براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.
6. مانده تسهيلات مالي دريافتي از شرکت ملي صنايع پتروشيمي (سهامي خاص)به مبلغ 458ر1 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي2-17 صورتهاي مالي)، شامل مبالغ 721 ميليارد ريال اصل تسهيلات مالي ارزي دريافتي (معادل 15/5 ميليون يورو با نرخ تسعير 325ر46 ريال) ، 584 ميليارد ريال هزينه بهره تسهيلات اخذ شده تا پايان سال 1395 (معادل16/7 ميليون يورو با نرخ تسعير 851ر34 ريال)، 21 ميليارد ريال ‌مانده ريالي بدهي به شرکت مذکور و 132 ميليارد ريال بابت اصل و سود تسهيلات مالي ريالي اخذ شده از شرکت بازرگاني پتروشيمي ايران (سهامي خاص) مي باشد. در اين ارتباط ذخيره کافي از بابت کارمزد تسهيلات ياد شده از سنوات قبل ‌تاکنون در حسابها منظور نگرديده است. طبق پاسخ تاييديه واصله از شرکت ملي صنايع پتروشيمي (سهامي خاص)، مانده بدهي ارزي مبلغ36/3 ميليون يورو و مانده ريالي مبلغ 252 ميليارد ريال اعلام گرديده که با مبالغ ثبت شده در دفاتر شرکت معادل4/1 ميليون يورو و 100 ميليارد ريال داراي مغايرت مي باشد (مانده دفاتر کمتر). همچنين نرخ تسويه ارز به موجب تاييديه دريافتي از شرکت ياد شده براساس نرخ نيمايي (به ازاي هر يوروحدود290 هزار ريال) اعلام گرديده است. آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مربوط به رفع مغايرت و نامشخص بودن نرخ تسويه ارز، اساسي مي باشد.

7. به شرح يادداشت توضيحي9 صورتهاي مالي، مبلغ 198 ميليارد ريال از سرفصل پيش پرداخت سرمايه‌ايي (شرکت استامي کربن هلند و آمونياک کازاله سوئيس) بابت دانش فني به حساب داراييهاي نامشهود منظور گرديده است. قابليت وجود جريان اقتصادي آتي از بابت موارد مذکور براي اين مؤسسه محرز نگرديده است. در صورت اصلاح حسابها از اين بابت داراييهاي نامشهود به مبلغ 198 ميليارد ريال و سود انباشته به مبلغ مذکور کاهش خواهند يافت.
8. پاسخ تاييديه درخواستي از وکيل شرکت تاکنون واصل نگرديده است. تعيين هرگونه تعديل احتمالي که درصورت دريافت تاييديه بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.
9. مانده بدهي به شرکتهاي آکام ناژسانلي (سهامي خاص) و بازرگاني کام ياب کام گلستان (سهامي خاص) جمعا به مبلغ 609 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي1-1-17 صورتهاي مالي) عمدتا مربوط به تسويه بدهي پيمانکار اجراي طرح در سنوات قبل (شرکت مهندسي همپا – سهامي خاص) طي سال مالي مورد گزارش براساس موافقنامه صورت گرفته با پيمانکار مذکور توسط دو شرکت ياد شده، به مبلغ 533 ميليارد ريال مي باشد. قابل ذکر اينکه گردش حساب شرکت آکام ناژ سانلي شامل خريد 240 ميليون سهم از سهام شرکت مذکور به مبلغ 240 ميليارد ريال (بدون ارزيابي کارشناس‌رسمي دادگستري)و ابطال و برگشت اسناد دريافتني از شرکت يادشده به مبلغ170 ميلياردريال (مربوط به دارايي هاي فروخته شده به شرکت آکام ناژ سانلي در سال 1394) مي باشد. ضمنا مبلغ 65 ميلياردريال بدهي شرکت فوق الذکر (يادداشت توضيحي 2-11 صورتهاي مالي) بابت فروش 609ر3 متر مربع از اراضي شرکت به شرکت مذکور در سنوات قبل، به دليل ادعاي اداره کل منابع طبيعي و آبخيزداري استان گلستان تاکنون وصول نگرديده است. به دليل فقدان اطلاعات و مستندات مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش از بابت موارد مذکور، مشخص نمي باشد.
10. طبق بررسيهاي به عمل آمده توسط اين مؤسسه، نظام کنترلهاي داخلي شرکت نشان دهنده نقاط ضعف عمده و متعددي است که بيشتر ناشي از عدم بکارگيري روشها و نظامهاي مالي و عملياتي متناسب با نوع فعاليت شرکت مي باشد. نقاط ضعف مزبور، وقوع هرگونه رويداد غيرعادي کشف نشده را در جريان فعاليت شرکت، محتمل مي‌نمايد.

11. به دليل اساسي بودن آثار احتمالي موارد توصيف شده در بندهاي 4 الي 6 ، اين مؤسسه نتوانسته است شواهد کافي و مناسب براي اظهار نظر را کسب کند و در نتيجه،اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده در بالا، امکان پذير نيست.

12. به شرح يادداشت توضيحي 2-3-8 صورتهاي مالي، در خصوص زمين اصلي سايت که از طرف سازمان جنگلها و مراتع استان گلستان به صورت اجاره به مدت ده سال (اجاره به شرط تمليک) در تاريخ 2 تير ماه 1388 در اختيار شرکت قرار گرفته و دارايي هاي در جريان تکميل بر روي آن بنا گرديده، با توجه به اينکه مدت اجاره به اتمام رسيده و در اين خصوص نامه شماره 32482/1 در تاريخ 25 شهريور ماه 1398 به شرکت ابلاغ و حداکثر شش ماه به شرکت مهلت داده شده که طرح از پيشرفت فيزکي مناسبي برخوردار گردد. ضمنا سازمان جهاد کشاورزي استان گلستان باتوجه به مصوبه مورخ 19 مرداد ماه 1399 هيئت نظارت ماده 33، درخواست طرح موضوع در شوراي نظارت استان را نموده و نظر قطعي آن شورا جهت اتخاذ تصميم نهايي در شوراي نظارت و کميسيون ماده 33 استان تعيين مي گردد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
13. با توجه به يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، داراييهاي ثابت مشهود در تاريخ صورت وضعيت مالي فاقد پوشش بيمه اي در قبال خسارات احتمالي مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

14. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1398 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 25 مرداد 1399 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر"عدم اظهار" اظهار نموده است.

15. مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص تعيين حدود اختيارات مديرعامل و آگهي آن در اداره ثبت شرکتها، رعايت نشده است.
16. صورت تکاليف مقرر در مجمع عمومي سال مالي قبل، موضوع ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت به اين مؤسسه ارايه نشده، لذا امکان پيگيري موارد مطروحه براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
17. تکاليف قانوني در خصوص کسر سپرده بيمه و حسن انجام کار درخصوص قرارداد منعقده با شرکت اکام ناژ سانلي (موضوع انجام فعاليتهاي جاري سايت پتروشيمي گلستان) با توجه به بند 7 قرارداد مذکور، به طور کامل صورت نگرفته است.
18. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به ساير موارد به شرح زير جلب مي شود: 1-18- چهارقطعه از زمينهاي شرکت (يادداشت توضيحي 3-8 صورتهاي مالي) جمعا به مساحت 12 هکتار در سنوات قبل به صورت مبايعه نامه اي خريداري گرديده و تاکنون سند مالکيت از بابت آنها تهيه نگرديده است. 2-18- حقوق و مزاياي مدير عامل شرکت از طرف شرکت آکام ناژ سانلي پرداخت و از طريق صورت صورتحساب به شرکت اعلام مي‌گردد. در اين خصوص حقوق و مزاياي مذکور مورد تصويب هيئت مديره قرار نگرفته است. 3-18- اسناد انتظامي صادره توسط شرکت که موضوع آنها به اتمام رسيده مبلغ 065ر1ميليارد ريال مي‌باشد که اقدامي جهت استرداد آنها صورت نگرفته است. 4-18- عليرغم تسويه حساب نهايي با شرکت همپا اقدامي در خصوص رفع توقيف 3دستگاه خودرو شرکت صورت نگرفته است. 5-18- به شرح يادداشت توضيحي 2-3-8 صورتهاي مالي، طبق قرارداد منعقده در سال 1385 ميزان زمين واگذاري به شرکت از طرف سازمان جنگلها و مراتع استان گلستان 250 هکتار مي‌باشد، ليکن زمين تحت تملک شرکت معادل 300 هکتار است. 6-18- در سال مالي مورد گزارش شرکت اقدام به اجاره دادن انبارهاي خود به شرکت پشتيباني امور دام کشور به مبلغ ماهانه 560 ميليون ريال نموده است. در اين خصوص تشريفات قانوني از جمله مزايده صورت نگرفته است.
19. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 22 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور شامل موارد مطرح شده در بند 9 اين گزارش، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. معاملات مزبور در روال خاص عمليات في مابين صورت گرفته است.
20. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
21. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس اوراق بهادار، در خصوص افشاي صورتهاي مالي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي، صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه، افشاي فوري تصميمات مجمع تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد، گزارش کنترل هاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع ، افشاي با اهميت گروه الف در خصوص تحصيل سهام شرکتهاي ديگر که مبلغ خريد بيش از 5 درصد دارايي هاي شرکت در سال قبل باشد، گروه ب پذيرش تعهدات جديد يا اتمام تعهدات قبلي، اطلاعات با اهميت که پيش از آن درمورد آن افشاي صورت گرفته و افشاي فوري اطلاعات با اهميت در خصوص دعاوي مطروحه بر عليه شرکت و اعلام نتيجه مي باشد.
22. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص شرکت اقدام عملي جهت رعايت دستورالعمل مزبور صورت نداده است.