اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‎ وضعيت‎هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري ايرانيان ( سهامي خاص ) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‎هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است . مسئوليت صورت‎هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان ، بيان نتيجه گيري درباره صورت‎هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‎ مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‎هاي مالي است و درنتيجه ، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانگونه که در يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي منعکس است، طبق برگ‎هاي تشخيص و قطعي صادره بابت ماليات عملکرد سال‏هاي 1393، 1394 و 1396 جمعا مبلغ 903ر66 ميليون‌ ريال مطالبه شده که از اين بابت مبلغ 906ر10 ميليون ريال پرداخت و مبلغ 002ر13 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است. شرکت نسبت به تمامي برگ‏هاي مطالبه فوق اعتراض نموده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1397 و دوره مالي مورد گزارش ذخيره‏اي در حسابها منظور نشده است. احتساب ذخيره مالياتي از بابت موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي‎باشد.
4. صورتهاي مالي شرکت توسعه انرژي تجارت آسيا (شرکت وابسته) مربوط به دوره مالي مورد گزارش در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي، لحاظ نگرديده است. همچنين به موجب قانون تاسيس بيمه مرکزي ايران و بيمه‎گري، شرکتهاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را براساس مصوبات شوراي عالي بيمه محاسبه کنند، ليکن طبق يادداشت توضيحي 1-7-14 صورتهاي مالي، شرکت بيمه تجارت نو (شرکت وابسته) جمعا به مبلغ 369ر167 ميليون ريال ذخاير مزبور را مغاير با استانداردهاي حسابداري شماره 28 (فعاليتهاي بيمه عمومي) محاسبه نموده است. تعيين تعديلات مورد لزوم در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نيست.
5. براساس يادداشت توضيحي 1-14 صورتهاي مالي، شرکت صنايع معدني و توليدي مهر اصل در سال 1390 تاسيس گرديده و در سال 1392 معادل پنجاه درصد کل سهام آن شرکت به موجب قرارداد صلح خريداري شده است. طبق تفاهم نامه سرمايه گذاري منعقده به تاريخ 9/11/1392 بايکي از سهامداران شرکت مزبور، مقرر گرديده بخشي از اموال مورد نياز و حقوق و امتيازات متصوره از پروانه ها که متعلق به آن سهامدار مي باشد، به شرکت منتقل شود. شرکت سرمايه‎پذير نسبت به ثبت يک ريالي اين دارايي‏ها (ازجمله زمين مجتمع فني و مهندسي ، 12 دستگاه ماشين آلات معدني و 11 دستگاه وسائل نقليه) در دفاتر مالي اقدام نموده است. به دليل عدم دسترسي به شواهد و مدارک مرتبط با تعيين بهاي داراييهاي مزبور و نيز سهم شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين سازمان مشخص نيست.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده ،به استثناي آثارموارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثاراحتمالي مورد‎ مندرج در بند 5، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت‌، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

7. طبق يادداشت توضيحي 2-12 صورتهاي مالي، شرکت مورد گزارش ( به عنوان شريک) جهت مشارکت و سرمايه گذاري در احداث پروژه مسکوني آفتاب شهران در تاريخ 16/10/1387 قرارداد مشارکت مدني منعقد نموده‎ و مبلغ 375ر21 ميليون ريال به عنوان آورده نقدي سهم شريک پرداخت نموده است. به دليل عدم پيشرفت قابل توجه پروژه ، هيئت مديره طي صورتجلسه 21/9/1390 تصميم به فسخ قرارداد و دريافت جرايم متعلقه براساس مفاد قرارداد گرفته که از اين بابت مبلغ 308ر20 ميليون ريال در سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 17 صورتهاي مالي) منظور شده است. از بابت قرارداد مزبور صرفا مبلغ 000ر21 ميليون ريال سفته به عنوان تضمين دريافت گرديده است. اقدامات حقوقي تا تاريخ اين گزارش حاکي از صدور راي دادگاه تجديدنظر در تاريخ 10/9/1398 مبني بر اعاده پرونده جهت رسيدگي به دادگاه بدوي مي‎باشد. نتيجه پيامدهاي موضوع فوق منوط به حل و فصل نهايي آن در محاکم قضايي مي‎باشد.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-14 صورتهاي مالي منعکس است، براساس بخشنامه سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ترکيب سهامداري در شرکت تامين سرمايه‎کاردان، تعهدي مبني بر واگذاري سهام شرکت تامين سرمايه کاردان تا تاريخ 20 تير 1398 به شرکت سپرده‎گذاري مرکزي داده شده است، که در اين راستا مقدمات لازم درخصوص ارزيابي و واگذاري سهام آن شرکت از طريق مزايده عمومي در حال انجام است.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است: 1-9-مفاد بندهاي 1 و 3 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص اختصاص حداقل 80 درصد از دارائيها به سرمايه‎گذاري در اوراق بهادار و تخصيص حداقل 70 درصد از داراييها به سرمايه‎گذاري در اوراق بهاداري که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار ياد شده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا نکند يا کنترل آن را به دست نياورد (تخصيص يافته به ترتيب 61% و 28%). 2-9-مفاد بندهاي 1 الي 3، 5 و 6 ماده 2 دستورالعمل ثبت، نگهداري و گزارش‎دهي اسناد، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت درخصوص ارسال تاريخ، ساعت، محل و دستور جلسه مجامع عمومي مورخ 17/2/1398 و 15/4/1398 شرکت حداقل 10 روز قبل از تشکيل به همراه يک نسخه از آگهي دعوت مجمع عمومي منتشر شده روزنامه کثير‎الانتشار منتخب شرکت و همچنين يک نسخه از صورتهاي مالي، گزارش حسابرس و بازرس قانوني و گزارش هيئت‎مديره به سازمان بورس و اوراق بهادار، همچنين ارسال نسخه‎اي از کليه آگهي‎هاي درج شده شرکت در روزنامه رسمي بلافاصله پس از درج به سازمان بورس و اوراق بهادار. 3-9-مفاد تبصره 2 ماده 6، تبصره‎هاي 1 و 2 ماده 22، مواد 31، 33، 34، 37، 38 و تبصره ماده 34 اساسنامه درخصوص تخصيص اکثر داراييها (که از نصف داراييهاي شرکت کمتر نباشد) به موضوع اصلي فعاليت شرکت در مورد سرمايه‎گذاري در شرکت‎هايي که به کنترل يا نفوذ قابل ملاحظه منجر نشود، ارسال دستور جلسه حاوي تاريخ، ساعت و محل تشکيل مجمع عمومي حداقل 10 روز قبل از تاريخ برگزاري مجمع عمومي به سازمان بورس و اوراق بهادار، در صورتيکه انتخاب اعضاي هيئت‎‎مديره در دستور کار مجمع قرار داشته باشد اطلاع‎رساني به سهامداران حداقل 30 روز قبل از برگزاري مجمع علاوه بر دعوتنامه ارسالي، اخذ تائيد صلاحيت حرفه‎اي نمايندگان شرکتهاي سرمايه‎گذاري تدبير ايرانيان و کارگزاري بانک تجارت توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، اطلاع استعفاي عضو هيئت‎مديره حداقل 30 روز قبل به هيئت‎مديره و بازرس قانوني شرکت، سلب عضويت عضو هيئت‎مديره غايب، گزارش کتبي دبير هيئت‎مديره ظرف مهلت 10 روز به شخص حقوقي عضو هيئت‎مديره، تشکيل اولين جلسه هيئت‎مديره حداکثر يک هفته پس از تائيد صلاحيت حرفه‎اي بيش از نيمي از اعضاي هيئت‎مديره و انتخاب يک نفر بعنوان رئيس و يک نفر بعنوان نايب رئيس و تشکيل جلسات هيئت‎مديره به دعوت کتبي رئيس يا نايب رئيس و يا در موارد ضروري به دعوت مدير عامل. 4-9-کميته حسابرسي در چارچوب الزامات کنترلهاي داخلي طي دوره مورد گزارش تشکيل نشده و يا گزارشات مربوطه تهيه و ارائه نگرديده است.
10. در رابطه با بررسي دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي مورخ 07/08/1390 و به موجب يادداشت توضيحي 2-20 صورتهاي مالي، موارد زير رعايت نگرديده است: 1-10-مفاد ماده 2 و تبصره‎هاي 1 و 2 ماده 9 درخصوص نسبت جاري تعديل شده کمتر از يک هنگام پذيرش ضمانت، تعهد يا پذيرش پرداخت هرگونه تعهد يا بدهي ديگري در مقابل اشخاص ثالث يا پذيرش تعهد يا بدهي ديگر که مبلغ آن بر اساس آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده بيش از ده ميليارد ريال است. 2-10-مفاد مواد 3 و 5 درخصوص محاسبه نسبت جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده، حداکثر ظرف 10 روز کاري پس از هر ماه بر اساس تراز آزمايشي دفاتر حساب ها در پايان آن ماه و بايگاني آن پس از امضاي بالاترين مقام اجرايي شرکت. 3-10-مفاد بخشنامه 12010031 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص نقض نصاب‎هاي قابل قبول شرکت درخصوص نسبت جاري تعديل شده.