icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
لاستيک بارز کردستان
سرمایه ثبت شده:
1,860,000
نماد:
پکرمان3
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1398/09/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1398/09/30
وضعیت ناشر:
ثبت نشده نزد سازمان
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام لاستيک بارز کردستان

1. صورت هاي مالي شرکت بارز کردستان (سهامي خاص) - ("شرکت") شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 الي 35 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسـب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ("قانون تجارت") و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بارز کردستان (سهامي خاص) را در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همانطورکه در يادداشت توضيحي 2-1-1-23 صورت هاي مالي پيوست منعکس شده، مجموع بدهي هاي ارزي شرکت از بابت تسهيلات ارزي اخذ شده از بانک صنعت و معدن "بانک"و سود دوران مشارکت جمعا" به مبلغ 101 ميليون يورو جهت تأمين مالي بهاي خريد ماشين آلات و تجهيزات شرکت مي باشد. با توجه به مقررات و بخشنامه ها و دستورالعمل هاي ارزي موجود در تاريخ اين گزارش، بدهي هاي مذکور مي بايست با نرخ ارز قابل دسترس در تاريخ ترازنامه تسعير گردد. در اين خصوص شرکت بدهي هاي ارزي فوق را با نرخ ارز حواله نيما (‌معادل 125.221 ريال به ازاء هر يورو ) تسعير و در حساب ها ثبت نموده است. نظر به اينکه طبق اعلام بانک، تسويه بدهي ارزي فوق بايد به يورو صورت گيرد و همچنين با توجه به محدوديت هاي شرکت در دسترسي به منابع ارزي به نرخ نيما، تسويه بدهي مذکور با نرخ ارز سامانه نيما و اثرات آن بر صور ت هاي مالي، موکول به رويدادهاي آتي و توافق نهايي بين شرکت و بانک مي باشد.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-7-2 صورت هاي مالي پيوست افشاء شده، شرکت براي محاسبه بهاي تمام شده موجودي ها طي سال مالي مورد گزارش از روش ميانگين موزون و براي سال مالي قبل از روش ميانگين ساده استفاده نموده است. در اين خصوص به دليل عدم امکان تسري آثار تغيير روش حسابداري مذکور به گذشته و کم اهميت بودن ما به التفاوت مربوط به تغيير در روش حسابداري، مبلغ مذکور در سال مالي مورد گزارش در حساب ها ثبت شده است.
7. به شرح يادداشت توضيحي 4-1-23 صورت هاي مالي پيوست، تاريخ تبديل قرارداد مشارکت مدني مربوط به تسهيلات ارزي دريافتي از منابع صندوق توسعه ملي با عامليت بانک صنعت و معدن "بانک" به فروش اقساطي و شروع دوره بازپرداخت تسهيلات از ۲۱/۱۲/۱۳۹۷ بوده، ليکن به دليل مشکلات به وجود آمده در روابط بين المللي بانکي با ساير کشورها، امکان پرداخت بخشي از صورتحساب هاي ارسالي فروشنده و جذب کامل تسهيلات و عقد قرارداد فروش اقساطي تاکنون فراهم نشده و لذا با توجه به اينکه زمان بازپرداخت اولين قسط تسهيلات ۶ ماه پس از انعقاد قرارداد فروش اقساطي تعيين شده، کل تسهيلات ارزي بانک به عنوان بدهي بلندمدت در ترازنامه طبقه بندي و ارائه و افشا شده است.
8. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 2-25، 2-34 و 3-34 صورت هاي مالي پيوست افشاء شده، شرکت بابت ماليات بر درآمد سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش با توجه به معافيت هاو توضيحات مندرج در يادداشت 2-25 صورت هاي مالي ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده است. ضمنا" دفاتر شرکت از جهت رعايت مقررات قانون ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و قوانين و مقررات سازمان تأمين اجتماعي بابت سال مالي منتهي به 30 آذر 1397 رسيدگي شده ليکن تاکنون برگ اعلام بدهي/ برگ تشخيص به شرکت ارائه نشده است. همچنين دفاتر شرکت از بابت رعايت مقررات و قوانين مذکور براي سال مالي مورد گزارش تاکنون رسيدگي نشده است. با عنايت به مراتب فوق تعيين بدهي قطعي ماليات بر درآمد، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و نيز حق بيمه سازمان تأمين اجتماعي شرکت از بابت سال هاي مالي فوق منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد. اظهارنظر اين موسسه بر اثر مفاد بند هاي 5 لغايت 8 فوق تعديل نشده است.

9. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذر 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ ۱۷ فروردين ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

10. همانطورکه در بند 6 گزارش حسابرسي ذکر گرديده، ‌شرکت جهت محاسبه بهاي تمام شده موجودي ها طي سال مالي مورد گزارش نسبت به سال مالي قبل، تغيير روش داده است. اگرچه آثار تغيير روش حسابداري کم اهميت مي باشد، معهذا حساب عملکرد و حساب هاي سود و زيان و ترازنامه در اجراي مفاد ماده 233 قانون تجارت جهت استحضار مجمع عمومي صاحبان سهام به هر دو روش تنظيم و ارائه نگرديده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33 صورت هاي مالي پيوست بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. در ارتباط با معاملات مذکور، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است. تأييد نهايي معاملات مذکور منوط به تصويب معاملات توسط مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.

19اسفند1398
موسسه حسابرسي بيات رايان
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه بيات رايان Abolghasem Merati [Sign]8007181398/12/24 17:35:31
مدير موسسه بيات رايان Abdol Hossein Rahbari [Sign]8003541398/12/24 17:37:35