اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1) صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه وجداگانه شرکت بنيان ديزل (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مالي شش¬ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 23 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيئت‌¬¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد¬شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2) به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و4 ذيل،بررسي اجمالي اين موسسه، بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش-هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي مالي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3) به¬شرح يادداشت توضيحي 1-7 صورت هاي مالي، تعداد 30 دستگاه کمپرسي از اشخاص وابسته (شرکت رخش خودرو) به قيمت هر دستگاه 52 ميليارد ريال خريداري و 3 روز بعد به قيمت هر دستگاه 66 ميليارد ريال به صورت اعتباراسنادي داخلي به شرکت پرچم¬بار فروخته شده و مبلغ 399 ميليارد ريال (سال مالي قبل مبلغ حدود 372 ميليارد ريال) سود حاصله تحت سرفصل ساير درآمدها انعکاس يافته است. ضرورت انجام معامله ياد شده بواسطه واحد مورد گزارش با عنايت به خريد و فروش خودروهاي فوق در مدت زمان مزبور ونيز دلايل اختلاف قابل توجه (حدود 25 درصد) بهاي خريد و فروش خودرو ها که منجر به شناسايي سود ياد شده گرديده براي اين موسسه محرز نگرديده است. لذا به دليل فقدان اسناد و مدارک مورد لزوم، تعديلات احتمالي ناشي از اين موضوع و اثرات آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
4. 4) طي سال مالي قبل، زمين ، ساختمان، تاسيسات و دارايي در جريان تکميل به مبلغ دفتري 10.920 ميليارد ريال بدون انجام کارشناسي و براساس مبالغ دفتري و به صورت نسيه به شرکت فرعي سپهر بنيان ديزل (از بابت پروژه آتا سنتر)واگذار شده است،همچنين به¬شرح يادداشت توضيحي 2-4-10، مانده دارايي در جريان تکميل در تاريخ صورت وضيعت مالي شامل مبلغ حدود 7.694 ميليارد ريال مخارج پروژه آتا سنتر(مبلغ 7،681 ميليارد ريال هزينه اخذ پروانه ساختماني و مبلغ 13 ميليارد ريال ساير هزينه هاي پروژه) مي باشد. طبق بررسي انجام شده، تا تاريخ اين گزارش پروانه ساختماني پروژه ياد شده به دليل عدم اجرايي شدن برخي توافقات شرکت با شهرداري تبريز (مورخ 18تير ماه1393) در خصوص تعيين سهم طرفين از پروژه، منجر به نتيجه نهايي نگرديده و علي رغم انتخاب هيئت کارشناسي در تيرماه 1402 در رابطه با تعيين سهم طرفين، ليکن نظر هيات کارشناسي نيز تا تاريخ تهيه اين گزارش ارائه نشده و سه فقره از چکهاي تحويلي به شهرداري به مبلغ 1.580 ميليارد ريال به دليل عدم ارزيابي اعياني هاي فوق توسط هيات کارشناسي، در سررسيدهاي مربوطه پرداخت نشده است. با توجه به مراتب فوق و محدوديت هاي موجود، چگونگي انجام معاملات مذکور و نيز وصول مطالبات ناشي از انتقال دارايي هاي مربوط به پروژه آتاسنتر به شرکت سپهر بنيان ديزل به مبلغ 10.975 ميليارد ريال اطمينان حاصل نگرديده است. به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک مورد لزوم، تعديلات احتمالي ناشي از موضوعات فوق و اثرات آنها برصورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.

5. 5) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي تعديلات احتمالي که درصورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و4 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با¬اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6) پوشش بيمه¬اي به¬شرح يادداشت توضيحي 1-17، موجودي مواد و کالاي شرکت اصلي از پوشش بيمه¬اي کافي برخوردار نمي باشد. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. ساير بندهاي توضيحي 7) اقلام مندرج در صورتهاي مالي ميان دوره اي مورد گزارش، بر اساس مانده هاي استخراجي از دفاتر در تاريخ 31 شهريور 1402 و اعمال برخي تعديلات لازم در خارج از دفاتر، تعيين شده است.

8. 8) مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي قرار گرفت. موارد عدم رعايت مفاد دستورالعمل مزبور به شرح ذيل مي باشد: الف) مفاد بند 6 مکرر ماده 7 در خصوص افشاي اطلاعات وضيعت عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه ب) مفاد تبصره ماده 9 در خصوص افشاي بلافاصله تغييرات اعضاي هيئت مديره
9. مفاد مواد 27، 30 و تبصره ماده 36 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار براي دوره مورد گزارش مورد بررسي قرار گرفته و در اين خصوص به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مفاد دستوالعمل مزبور برخورد نشده است.