|
1. صورت¬هاي مالي شرکت ليزينگ کارآفرين (سهامي عام) شامل صورت¬ وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. بر اساس بررسي¬ اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت¬به صورت¬هاي¬مالي، ساير اطلاعات را دربرنمي¬گيرد و اين موسسه نسبت به آن اطلاعات هيچ نوع اطميناني اظهار نمي کند.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا آنچه که به¬طور با اهميتي اشتباه به¬ نظر مي¬رسد، است. در صورتي¬که اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" مذکور وجود دارد، ملزم به گزارش آن موضوع است. در اين خصوص مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
5. مفاد مواد دستورالعمل¬هاي "اجرايي افشاي اطلاعات"، "انضباطي"، "افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته" و "حاکميت شرکتي" ناشران پذيرفته شده در بورس تهران در موارد ذيل رعايت نشده است:
-بند 3 ماده 7 دستورالعمل افشاء، در خصوص افشاي صورت¬هاي مالي ميان¬دوره¬اي سه ماهه حسابرسي نشده منتهي به خرداد 1402 حداکثر 30 روز پس از پايان دوره مالي،
-تبصره ماده 9 دستورالعمل افشاء، در خصوص افشاي فوري تعيين نمايندگان اشخاص حقوقي در هيئت مديره،
-ماده 10 دستورالعمل افشاء، در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 29 تيرماه 1401 به مرجع ثبت شرکت¬ها ظرف 10 روز بعد از تاريخ تشکيل مجمع،
-ماده 13 دستورالعمل افشاء، در خصوص افشاي فوري تغيير در سهامداران عمده،
-ماده 5 دستورالعمل انضباطي، در مورد پرداخت بخشي از سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت،
-ماده 11 دستورالعمل معاملات با اشخاص وابسته، در خصوص افشاي فوري موارد لازم پيرامون تسهيلات دريافتي از بانک کارآفرين و بهره آن حداکثر ظرف 48 ساعت،
-ماده 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي، درخصوص افشاي عضويت اعضاي هيئت مديره در هيئت مديره ساير شرکت¬ها، در گزارش تفسيري مديريت و تارنماي رسمي شرکت.
6. مفاددستورالعمل اجرايي تاسيس، فعاليت و نظارت بر شرکت¬هاي واسپاري در موارد ذيل رعايت نشده است:
-مواد 8 و 9 در خصوص اخذ تاييد صلاحيت اعضاي هيئت مديره از بانک مرکزي،
-ماده 30 در خصوص ممنوعيت انجام عمليات ليزينگ خارج از آخرين نشاني ثبت شده شرکت در برخي از موارد (به استناد نشاني مندرج در قراردادهاي منعقده).
7. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف با اهميت در چارچوب چک ليست مذکور، برخورد نشده است.
|