icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

EN
شرکت:
نفت بهران
سرمایه ثبت شده:
2,600,000
نماد:
شبهرن
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
232009
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی 6 ماهه منتهی به 1399/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1399/12/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره نفت بهران

1. 1- صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت بهران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است ودرنتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نشده است: 4-1- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-17 صورتهاي مالي افشاء شده ، قابليت بازيافت کامل بخشي از مطالبات منوط به نتيجه قطعي پيگيريهاي حقوقي و ساير اقدامات بعمل آمده مي باشد. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-2-16 صورتهاي مالي ، تعيين تکليف موضوع خريد سهام شرکت فرعي به تام روانکار از شرکت توتال اوترمر و آثار آن منوط به توافق نهايي با شرکت مزبور مي باشد. 4-3- به شرح يادداشت توضيحي 5-37 صورتهاي مالي، آثار احتمالي ناشي از عدم رعايت بخشنامه ها و مصوبات صادره از طرف مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت مبالغ ارزي حاصل از فروش محصولات صادراتي و تسعير ارز مربوطه منوط به اظهار نظر نهايي مراجع مذکور مي باشد .
4. 4-4- به شرح يادداشت هاي توضيحي 6-4-1-28 ، 8-4-1-28 و 2-31 صورتهاي مالي ، سازمانهاي امور مالياتي و تامين اجتماعي ، بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1395 و 1396 و جرائم مربوطه و ماليات عملکرد سالهاي 1394 الي 1397 و نيز حق بيمه هاي سالهاي 1394 و 1396 ، بيش از مبالغ پرداختي و پرداختني مطالبه نموده اند که با اعتراض شرکت موضوعات فوق در هيئت هاي حل اختلاف بدوي و تجديد نظر در جريان رسيدگي قرار دارد . همچنين ماليات عملکرد سال 1398 و دوره مورد گزارش براساس سود ابرازي در حسابها اعمال شده است. اظهارنظر نهايي در خصوص موارد مذکور منوط به حل وفصل موضوع با مسئولين ذيربط مي باشد.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. توضيح اينکه ساير اطلاعات ارائه شده مربوط به شرکت اصلي است. لذا نتيجه گيري اين موسسه صرفا نسبت به گزارش تفسيري شرکت اصلي مي باشد.

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد ذيل رعايت نشده است: 6-1- مفاد مواد 7 (بندهاي 1 ، 2 و 10) و 9 (بند 1) دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس واوراق بهادار مبني بر افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش فعاليت هيئت مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه ، افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل حداکثر 60 روز پس از پايان سال مالي شرکتهاي مزبور در خصوص شرکتهاي فرعي به تام روانکار ، بازرگاني بهران و تابکم و افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي. 6-2- مفاد مواد 5 ، 15 و 19 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب ، طبق برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي و تسويه وجوه ، رعايت حقوق تمام سهامداران بطور يکسان و اخذ موافقت مجمع عمومي عادي جهت پرداخت هرگونه کمک لاعوض. 6-3- مفاد بند 10 ماده 25 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار و ابلاغيه 1398/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر اصلاح برخي از مواد اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. 6-4- مفاد مواد 1 ، 3 (تبصره 1 و 2) ، 4 (تبصره هاي 4 و 6) ، 6 ، 7 (تبصره 1 و 3) ، 11، 13 (بندهاي 3 و 4 ) ، 14 الي 18، 31، 32، 35 ، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انتخاب اعضاي مستقل عضو هيئت مديره ، استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت هاي فرعي و نظارت بر اجراي اثر بخش آنها توسط هيئت مديره، مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اهداف استقرار اصول حاکميت شرکتي، توديع سهام وثيقه مديران نزد شرکت معادل يک دهم درصد سهام شرکت يا حداقل معادل 5 ميليارد ريال ، عدم عضويت اعضاي هيئت مديره اصالتا يا به نمايندگي از اشخاص حقوقي همزمان در بيش از 3 شرکت به عنوان عضو غير موظف ، اتخاذ رويه هاي مناسب توسط هيئت مديره جهت رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران و پرداخت به موقع سود سهام ، تائيد و اجراي معاملات با اشخاص وابسته و نظارت و افشاء مناسب تضاد منافع در اين گونه معاملات ، تدوين و اطلاع رساني ساز و کار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت توسط هيئت مديره ، تعيين حقوق، مزايا و پاداش برخي از اعضاء کميته هاي تخصصي هيئت مديره ، تصويب برنامه راهبردي ، خط مشي هاي اجراي منشور اخلاق سازماني ، آئين نامه هاي لازم جهت اداره امور فعاليتها از جمله آئين نامه استخدام ، حقوق و دستمزد ، تعيين صلاحيت ، تعيين سمت و ساير مقررات و عدم شرکت عضو ذينفع در راي گيري در تعيين سمت اعضاي هيئت مديره ، تشکيل کميته انتصابات و ساير کميته ها از جمله جبران خدمات و نظارت بر عملکرد کميته هاي مزبور توسط هيئت مديره ، ارزيابي و مستندسازي مناسب اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل، ساير کميته هاي تخصصي هيئت مديره و مديرعامل و همچنين اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکت هاي فرعي و وابسته و تنظيم برنامه بهبود و پيگيري و ارزيابي نتايج حاصل از اجراي آن، کسب اطمينان در خصوص بروزآوري مهارتها و آگاهي هاي اعضاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي و مستندسازي مناسب آن، حصول اطمينان از طراحي و اجراي ساز و کارهاي مناسب جهت برقراري ارتباط موثر با سرمايه گذاران ، انتشار بموقع صورتهاي مالي ساليانه ، گزارش تفسيري مديريت ، گزارش فعاليت هيئت مديره ، گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني قبل از برگزاري مجمع ، عدم پرداخت سود سهامداران داراي حق کنترل پيش از ساير سهامداران، تعيين پاداش هر يک از اعضاي هيئت مديره و نحوه جبران خدمات اعضاي هيئت مديره عضو کميته هاي تخصصي در مجمع عمومي صاحبان سهام ، افشاء مناسب اطلاعات با اهميتي از قبيل تجارب و مدارک حرفه اي برخي از کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن، حقوق و مزاياي مديران اصلي، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و غيره در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و درج گزارش عضو مستقل هيئت مديره در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.
7. 7- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرارگرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده ،مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب بند يا بندهايي از چک ليست مذکور باشد ، مشاهده نگرديده است.
8. 8- توجيهات مورد لزوم در خصوص کاهش نسبتهاي سود آوري ، عدم انعقاد قرارداد با عاملين فروش شرکت و خريدهاي خارجي مواد اوليه ، عدم تکميل دارائيهاي در جريان ساخت طبق بودجه زماني مصوب ، زياندهي فروش روغن پايه ، عدم استفاده بهينه از دارائيهاي تحت تملک شرکت ، عدم اصلاح برخي از مفاد اساسنامه براساس فعاليتهاي الحاقي به شرکت ، عدم انتقال اسناد مالکيت برخي از دارائيها به نام شرکت و رفع تصرف برخي از املاک دريافتي از مشتريان ، عدم اخذ تضمين از صرافي هاي طرف معامله و جلوگيري از هزينه هاي توقف ، تا کنون ارائه نگرديده است.

15دی1399
موسسه حسابرسي مفيد راهبر
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير فني موسسه مفيد راهبر Hasan Esmaeili [Sign]8816681399/10/17 19:44:59
مدير فني موسسه مفيد راهبر Alireza Mehradfar [Sign] 1399/10/17 19:46:46
مدير موسسه مفيد راهبر Houshang Naderian [Sign]8008101399/10/17 19:49:56