1. 1-صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت معدني و صنعتي گلگهر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود وزيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 45 پيوست مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2-به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 5 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 1-17 و 16 صورتهاي مالي منعکس است، صورتهاي مالي تعدادي از شرکتهاي فرعي تلفيق نشده و اعمال روش ارزش ويژه درخصوص برخي از شرکتهاي وابسته گروه به طور کامل انجام نشده است. همچنين صورتهاي مالي برخي از شرکتهاي فرعي و وابسته (عمدتا شرکتهاي سرمايهگذاري و توسعه گلگهر، گهر انرژي سيرجان و گلتک) که در صورتهاي مالي تلفيقي گروه منظور شده، مورد بررسي اجمالي قرار نگرفته است با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي گروه، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نميباشد. 4. 4-وضعيت ماليات بر ارزش افزوده و عملکرد گروه و شرکت اصلي به شرح ذيل ميباشد:
1-4- به موجب برگهاي تشخيص و آراي هيأتهاي حل اختلاف مالياتي صادره بابت ماليات بر ارزش افزوده سال 1395 و نيز عوارض آلايندگي سالهاي 1395 و 1396 شرکت اصلي، جمعا مبلغ 314ر1 ميليارد ريال (شامل 427 ميليارد ريال جرايم) مازاد بر مبالغ پرداختي، مطالبه شده است. همچنين مبلغ 493 ميليارد ريال اعتبار ماليات بر ارزش افزوده تعدادي از شرکتهاي فرعي و وابسته (به ميزان سهم گروه) تا پايان سال 1396 مورد پذيرش قرار نگرفته و در همين ارتباط دفاتر برخي از شرکتهاي فرعي از سال 1395 و مابقي شرکتهاي گروه و شرکت اصلي از سال 1397 تا پايان دوره مورد گزارش رسيدگي نشده است.
2-4- به شرح يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال 1397 و دوره مورد گزارش گروه و شرکت اصلي پس از اعمال معافيتهاي قانوني (از جمله معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم) به ترتيب به مبالغ 757ر10 ميليارد ريال و 122ر8 ميليارد ريال منظور شده است. همچنين سهم گروه از مازاد مالياتهاي مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي از يکي از شرکتهاي وابسته مبلغ 652 ميليارد ريال ميباشد و عملکرد شرکت وابسته مزبور بابت سال 1397 و دوره مورد گزارش رسيدگي نشده است.
به نظر اين موسسه، با توجه به رويه مقامات مالياتي و سوابق موجود، انجام تعديلاتي بابت شناسايي تعهدات مازاد مالياتي گروه و شرکت اصلي (از جمله جرائم تقسيط ماليات عملکرد) در صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري ميباشد، ليکن تعيين ميزان آن پس از مشخص شدن نتيجه اعتراضات گروه و اعلام نظر نهايي مراجع مالياتي نسبت به سالهاي فوقالذکر، امکانپذير ميباشد. 5. 5-براساس دفاتر شرکت مورد گزارش جمعا مبلغ 000ر1 ميليارد ريال طي سال مالي گذشته بابت جرايم تأخير در تحويل کنسانتره توسط شرکت سنگآهن گهرزمين در سنوات قبل از آن، به بدهکار آن شرکت منظور شده که در اين ارتباط مستنداتي مبني بر پذيرش موضوع از سوي شرکت مزبور ارائه نشده است. همچنين مانده مطالبات تجاري از شرکت فرعي تجاري و فناوري گلگهر آلمان مبلغ 565ر3 ميليارد ريال ميباشد که تاکنون بطور کامل وصول نشده است. با توجه به مراتب فوق و در غياب صورت تطبيق حسابهاي في مابين، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نميباشد. 6. 6-الزامات استانداردهاي ناظر بر گزارشگري مالي درخصوص افشاي اطلاعات مربوط به مديريت سرمايه و ريسکهاي گروه، ارائه جدول مقايسهاي درآمد و بهاي تمام شده محصولات و خدمات ارائه شده گروه و افشاي مناسب عملکرد و داراييهاي کارخانه هماتيت با وجود توقف عمليات و برچيدن آن، رعايت نگرديده است.
|
7.
7- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 5 ضرورت مييافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
8. 8-نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-8 الي 4-8 زير، مشروط نشده است:
1-8- وضعيت پوشش بيمهاي موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت گروه و شرکت اصلي در تاريخ صورتوضعيت مالي به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-21 و 3-13 صورتهاي مالي ميباشد.
2-8- وضعيت پيشرفت پروژههاي گروه و شرکت اصلي و نحوه تامين منابع مالي آنها، همچنين تاثير تغييرات نرخ ارز در مخارج برآوردي تکميـــل پروژههاي مزبور در يادداشتهاي توضيحــي 2-8-13 الي 5-8-13 و 2-19 صورتهاي مالي افشا شده است. همچنين تمديد مدت قرارداد اجاره زمين خطوط 5، 6، 7 و گندلهسازي "2" شرکت معدني و صنعتي گلگهر و پروانه بهرهبرداري مربوط به آن و نيز انتقال مالکيت زمين محل اجراي طرح و پروانه بهرهبرداري فازهاي اول و دوم احياي مستقيم شرکت فرعي توسعه آهن و فولاد گلگهر (به شرح يادداشت توضيحي6-13 صورتهاي مالي) و اخذ مفاصا حساب پايان کار شهرداري سيرجان بابت ساختمانهاي کارخانه شرکت اخيرالذکر، صورت نپذيرفته است. مضافا وضعيت اسناد مالکيت ساير داراييهاي شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 7-13 صورتهاي مالي ميباشد.
3-8- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-44 صورتهاي مالي منعکس است، سرمايهگذاري در احداث، بهرهبرداري و تملک کارخانه بازيابي مواد معدني تر و خشک مجتمع گلگهر با ظرفيت 1 ميليون تن کنسانتره قابل فروش از سنگ آهن هماتيتي (جايگزين کارخانه هماتيت برچيده شده) بين شرکت مورد گزارش (به عنوان سرمايهپذير) با شرکت صنايع فولاد کاويان گهر سيرجان (به عنوان سرمايهگذار) با تعهد تحويل زمين و تامين انرژي و خوراک توسط سرمايهپذير براي مدت حداقل 12 سال از تاريخ ابلاغ توافق نامه مورد توافق طرفين قرار گرفته است. در اين ارتباط، بر اساس کاردکس انبار در پايان دوره مورد گزارش مقدار40 ميليون تن باطله هماتيتي در محل شرکت معدني وصنعتي گلگهر وجود دارد که استحصال فلز محتواي آن در سالهاي آتي با توجه به سرمايهگذاريهاي جذب شده، امکانپذير ميگردد. همچنين وضعيت دمونتاژ کارخانه برچيده شده هماتيت و انتقال بخشي از داراييهاي آن به کارخانه در جريان ساخت بازيابي مواد معدني، به شرح يادداشت توضيحي 5-13 صورتهاي مالي ميباشد.
4-8- وضعيت ارزي گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 1-42 صورتهاي مالي ميباشد. دراين ارتباط با توجه به شرايط بازار ارز، ماندههاي ارزي منعکس در صورتهاي مالي مورد گزارش براساس نرخ ارز سامانه نيما (خريد و فروش ارز در بازار ثانويه)، تسعير و شناسايي گرديده است. همچنين وضعيت تعهدات واحد مورد گزارش و گروه در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و رعايت مصوبات هيأت وزيران و بخشنامههاي بانک مرکزي در يادداشت توضيحي 2-42 صورتهاي مالي ارائه گرديده که قطعيت آن منوط به بررسي و اعلام نظر کارگروه منتخب پيشبيني شده در مصوبات هيأت وزيران ميباشد.
|
9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجهگيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجهگيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت به شرح بندهاي 4 و 6 "مباني نتيجهگيري مشروط" است.
ضمنا همانطور که در بخش "مباني نتيجهگيري مشروط" توضيح داده شده است، در تاريخ صورتوضعيت مالي اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط در رابطه با موضوعات مندرج در بند 3 و 5 اين گزارش و همچنين عدم بررسي اجمالي گزارشات تفسيري مديريت شرکتهاي فرعي، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين موسسه نميتواند نتيجهگيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيشبيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که ميبايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.
|
10. 10-مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر، افشاي اطلاعات شرکتهاي تحت کنترل (به طور کامل)، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1398/4/9به اداره ثبت شرکتها، تهيه و ارائه صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي ثبت شده در خارج از کشور مطابق با استانداردهاي حسابداري ايران و به زبان فارسي و نيز بررسي اجمالي آن توسط حسابرس معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار، افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده اوراق اجاره، ارسال نسخه تصويربرداري شده از جلسات مجامع عمومي در قالب لوح فشرده براي سازمان بورس و اوراق بهادار ظرف مهلت مقرر، افشاي به موقع صورتهاي مالي تلفيقي گروه و نيز گزارش تفسيري مديريت مياندورهاي منتهي به 1398/6/31 واحد اصلي، افشاي گزارش تفسيري مديريت براي دوره مالي اخيرالذکر به صورت تلفيقي و ارائه صورتهاي مالي جداگانه طبق استانداردهاي بينالمللي حسابداري (IFRS)، رعايت نشده است. همچنين تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريـــخ ابلاغ 1397/8/12) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تدوين اساسنامه جديد، تدوين منشور هيات مديره، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و مستندسازي آن، تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيات مديره، افشاي اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي، ضرورت دارد. 11. 11-موضوعيت جمعا مبلغ 383ر4 ميليارد ريال از اسناد تضميني نزد اشخاص ثالث خاتمه يافته است. همچنين مبلغ 921 ميليارد ريال از داراييهاي شرکت (شامل مطالبات) راکد و سنواتي ميباشد. اتخاذ تمهيدات مناسب جهت پيگيري مراتب فوق ضرورت دارد. 12. ماندههاي مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش پس از اعمال برخي تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي، در دفاتر شرکت انعکاس نيافته است. بنابراين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نميباشد.
|