اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و‌ شرکت پتروشيمي جم (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي، با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر‌اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 الي 7، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 1-2-2-15، سرفصل دريافتني‌هاي تجاري شرکت شامل مبلغ 146ر4 ميليارد ريال (مبلغ 227 ميليون درهم، 13 ميليون يورو و 55 ميليون دلار) طلب از شرکت گسترش تجارت پارس سبا (از شرکتهاي فرعي شرکت سرمايه‎گذاري صندوق بازنشستگي کشوري- سهامدار عمده شرکت) بابت مانده وجوه ارزي نزد آن شرکت بعنوان کارگزار مالي (تا آذر ماه سال 1393) مي‌باشد که مقرر شده بود طي شش ماه از تاريخ 23/12/1393 بازپرداخت و تسويه شود، ليکن تا تاريخ اين گزارش عليرغم تضمين سهامدار عمده شرکت تسويه نشده و زمان و نحوه وصول آن مشخص نگرديده است. همچنين طلب از شرکت‌هاي NPC Alliance ، پتروشيمي اروند و بخشي از مانده بدهي بازرگاني پتروشيمي جمعا به مبلغ 635ر1 ميليارد ريال (يادداشت‌هاي توضيحي 3-3-2-15 الي 5-3-2-15) مربوط به فروش محصول در سنوات قبل مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده است. مضافا مانده‌هاي ارزي مربوطه به دليل عدم تعيين تکليف نحوه وصول آنها، با نرخهاي ارز پايان دوره تسعير نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق و به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص چگونگي تسويه اقلام مزبور، تعيين آثار احتمالي ناشي از اين موارد براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
4. به شرح يادداشت توضيحي 3-11، سرفصل دارايي‌هاي در جريان تکميل گروه شامل مبلغ 019ر33 ميليارد ريال مربوط به پروژه (ABS & Rubber) مي‌باشد. در اين خصوص شرکت جندي شاپور (پيمانکار اصلي پروژه) طي سنوات قبل ادعاهايي بابت تأخير در عمليات اجرايي پروژه از شرکت فرعي توسعه پليمرپادجم نموده است. در همين ارتباط در سال 1397 مبلغ 807ر1 ميليارد ريال پرداختي بصورت علي‌الحساب، براساس مصوبه هيئت‌مديره شرکت مذکور در سرفصل دارايي‌هاي در جريان تکميل منظور شده و مبلغ 32 ميليون يورو (معادل 420ر3 ميليارد ريال)علي‌الحساب پرداختي به پيمانکار مذکور (منعکس در سرفصل پيش‌پرداخت سرمايه‌اي يادداشت توضيحي 1-7-11) تا تاريخ تهيه اين گزارش مستهلک نگرديده است. مضافا اينکه شرکت در تاريخ 28 فروردين 1400 اقدام به ضبط و وصول ضمانت بانکي دريافتي از شرکت جندي‌شاپور به مبلغ 4/8 ميليون يورو (معادل 315ر2 ميليارد ريال) نموده و مبلغ مذکور را از بدهي شرکت فرعي توسعه پلمير پادجم کسر نموده است که پيمانکار مربوطه بابت ضبط ضمانت‌نامه از طريق مراجع قضايي اقدام به طرح شکايت کيفري عليه شرکت فرعي توسعه پليمر پادجم نموده که نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش قطعي نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق و بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي و عدم ايجاد امکانات رسيدگي مستقل براي اين سازمان، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از رفع موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان فراهم نشده است.
5. بشرح يادداشت توضيحي 1-3-2-15، مانده طلب شرکت از شرکت پتروشيمي مهر به مبلغ 071ر28 ميليارد ريال (شامل مبلغ 683 ميليون دلار و 74 ميليون يورو) بابت فروش اتيلن به آن شرکت مي‌باشد. اختلافات و مغايرت حسابهاي دو شرکت به داوري ارجاع شده و بر اساس رأي داوري به تاريخ 11 تير 1399، پتروشيمي مهر به پرداخت 872 ميليون دلار محکوم شده است (693 ميليون دلار بابت تعديل فروش و 179 ميليون دلار بابت جريمه تأخير) راي مذکور به درخواست پتروشيمي مهر توسط دادگاه باطل گرديده که شرکت درخواست اعمال ماده 477 قانون آئين‌نامه دادرسي کيفري را نموده که نتيجه پيگيري‌هاي بعمل آمده تاکنون مشخص نشده است. ضمن اينکه مانده‌هاي ارزي مربوطه با نرخ‌هاي ارز قابل دسترس پايان دوره مورد گزارش تسعير نشده و پاسخ تأييديه ارسالي نيز واصل نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق و به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص چگونگي تسويه اقلام مزبور و پاسخ تاييديه درخواستي، چگونگي تسويه مبالغ فوق و آثار احتمالي ناشي از اين موارد براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
6. بر اساس شواهد موجود و صورت تطبيق‎هاي تهيه شده، درخصوص تعدادي از دريافتني‌ها و پرداختني‌ها مغايرتهاي نامساعد بترتيب به مبلغ 424ر10 ميليارد ريال و مبلغ 344ر10 ميليارد ريال موجود است. مغايرت مربوط به مانده‌ دريافتني‌ها شامل شرکت فرساشيمي به مبلغ 424ر10 ميليارد ريال(شامل 43 ميليون دلار و 13 ميليارد ريال) بشرح يادداشت‌ توضيحي 2-3-2-15 که به داوري ارجاع شده ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. مغايرت مربوط به مانده‌ پرداختني‌ها شامل شرکت‌ پتروشيمي پارس به مبلغ 778ر4 ميليارد ريال بشرح يادداشت توضيحي 1-2-2-26 که به داوري ارجاع شده، شرکت مجتمع گاز پارس‌جنوبي به مبلغ 701ر9 ميليارد ريال بشرح يادداشت 2-1-2-26 و مغايرت شرکت پتروشمي اميرکبير به مبلغ 581 ميليارد ريال بابت اختلاف در تسعير نرخ ارز و نرخ تبديل ارز به ريال مي‌باشد. مضافا مبالغ ارزي فوق بدليل عدم تعيين تکليف وصول آنها، به نرخهاي ارز قابل دسترس پايان دوره مورد گزارش تسعير نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق تعيين آثار احتمالي که در صورت ‎رفع مغايرت‌هاي مذکور بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 2-2-26، سرفصل پرداختني‌هاي تجاري شرکت شامل مبلغ 472 ميليارد ريال بدهي به شرکت پتروشيمي مرواريد بابت خريد و فروش محصول با آن شرکت مي‌باشد. اختلاف و مغايرت حسابهاي دو شرکت به داوري ارجاع شده و براساس رأي داوري به تاريخ اسفند 1399، پتروشيمي مرواريد به پرداخت 7/43 ميليون يورو ، 156 هزار دلار و 190 ميليارد ريال محکوم شده که شرکت مذکور باتوجه به گذشت 6 ماه از تاريخ رأي داور، بدهي خود را تسويه ننموده لذا شرکت از طريق دعوا در محاکمه قضايي درخواست اجراي رأي داوري را نموده که نتيجه پيگيري‌هاي بعمل آمده تاکنون مشخص نشده است. باتوجه به مراتب فوق و به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، چگونگي تسويه اقلام مزبور و آثار احتمالي ناشي از اين موارد براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
8. با توجه به يادداشت توضيحي 2-31، طبق برگهاي تشخيص صادره، ماليات عملکرد سالهاي، 1397 و 1398 شرکت جمعا به مبلغ 797ر4 ميليارد ريال بيش از مبالغ موجود در حسابها تعيين گرديده، که بدليل اعتراض، ماليات پرداختني بيشتر در حسابها منظور نشده است. مضافا بابت ماليات عملکرد سال 1399 و دوره مورد گزارش به دلايل تشريح شده در يادداشت توضيحي 2-2-31 ماليات پرداختني در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت، تعديل حسابها بابت احتساب بدهي مالياتي ضروريست، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي از سوي ادارات امور مالياتي مربوط مي‌باشد.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند‎ 8 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 الي 7 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي در بر گيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" در رابطه با بند 8 "مباني نتيجه‌گيري" حاوي تحريف با اهميت مي‌باشد. همچنين در ارتباط با بندهاي 3 الي 7 " مباني نتيجه‌گيري"، اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميتي است يا خير.

11. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: مفاد مواد 7، 9و 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات بترتيب درخصوص افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت‌مديره حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع، افشاي صورتجلسه مورد تاييد هيأت رئيسه مجمع عمومي حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع، افشاي فوري تغيير نمايندگان اعضاي حقوقي هيئت‌مديره و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف ده روز به اداره ثبت شرکتها.
11. مفاد ماده 15 دستورالعمل انضباطي ناشران مبني بر رعايت حقوق تمام سهامداران بطور يکسان.
11. مفاد مواد 4 (تبصره 6)، 13، 15 (تبصره 2) و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مبني بر لزوم عدم حضور عضو موظف هيئت‌مديره بعنوان مديرعامل يا عضو موظف هيئت مديره شرکتي ديگر و الزام عدم حضور اعضاي هيئت مديره بصورت همزمان در بيش از 3 شرکت به عنوان عضو غيرموظف هيئت مديره، عدم تفويض مسئوليت هيئت مديره در مورد انتخاب مديرعامل و تعيين حقوق و مزاياي مديرعامل و اعضاي هيئت مديره، اکثريت اعضاي کميته انتصابات و رئيس کميته بايد عضو غيرموظف هيئت مديره باشد و ارائه پيشنهاد انتصاب و برکناري مديرعامل و مديران ارشد شرکت اصلي و اعضاي هيئت مديره شرکتهاي فرعي به هيئت مديره، ارائه گزارش تفسيري به نحو مناسب طبق ضوابط و مقررات و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي شرکت در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت.