اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي و جداگانه سيمان تهران (شرکت سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان ، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 46 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه ، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حرفه اي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

4. 4- به شرح يادداشت 4-1-36 مبلغ 399 ميليون ريال (شامل 204 ميليارد ريال اصل و مبلغ 195 ميليارد ريال جريمه) به عنوان بدهي ماليات ارزش افزوده شرکت فرعي ايلام مورد مطالبه قرار گرفته است. ضمنا به شرح يادداشت 37 توضيحي صورتهاي مالي به موجب برگ هاي تشخيص و قطعي بابت سنوات 1397 ، 1399 و 1400 شرکت فرعي ايلام جمعا مبلغ 810 ميليارد ريال مطالبه شده که از اين بابت مبلغ 220/9 پرداخت يا ذخيره در حسابها منظور شده و توسط شرکت مزبور مورد اعتراض قرار گرفته است. مفاد اين بند تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- در رعايت اساسنامه نمونه شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، مفاد مواد 54 و56 و همچنين بند 7 ماده 5 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر انطباق اساسنامه ناشر طبق آخرين تغييرات اساسنامه که توسط سازمان ابلاغ شده ، رعايت نشده است..
7. 7- مفاد ماده 28 دستورالعمل حاکميت شرکتي سازمان بورس و اوراق بهادار و تبصره آن مبني بر ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي گروه ، رعايت نشده است.