اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت مهندسي و صنعتي روان فن آور (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. پاسخ تاييديه ارسالي از شرکت توليدي موتور، گيريبکس و اکسل سايپا (سهامي خاص)- مگا‌موتور، در خصوص مانده حساب و همچنين ميزان کالاي دريافتي از شرکت مزبور در دوره مالي مورد گزارش جهت مقايسه با سيستم انبار و همچنين رفع مغايرت در سال مالي قبل(مغايرت به تعداد 298ر8 عدد شاتون پرايد، 284ر6 عدد شاتون نيسان و انواع پيچ و مهره به تعداد 200 هزار واحد) به اين مؤسسه ارايه نگرديده است. هر چند از بابت موارد فوق تعديلات در حسابها ضرورت دارد، لکن به دليل عدم دريافت پاسخ تاييديه درخواستي جهت تطابق حسابها و موازنه مقدار کالاي دريافتي ميزان آن براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
4. صورت خلاصه موازنه مقدار قطعات دريافت شده و ارسالي توسط شرکت طراحي مهندسي و تامين قطعات ايران خودرو (سهامي خاص) – ساپکو به اين مؤسسه ارائه نشده، ضمنا پاسخ تاييديه مورد درخواست از شرکت مزبور براي دوره مياني مورد گزارش در خصوص موازنه مقدار قطعات نيز واصل نگرديده است. همچنين مانده ريالي حساب في‌مابين در سال مالي قبل، حاکي ‌از مغايرتي ‌به ‌مبلغ 2/6 ميليارد ريال (مانده دفاترکمتر) بوده است که رفع مغايرت در دوره مالي مورد گزارش صورت نگرفته است. تعيين تعديلات مورد لزوم که در صورت دسترسي به اطلاعات فوق الذکر بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 23 صورتهاي مالي جهت عملکرد سال مالي 1400 برگ تشخيص ماليات به مبلغ 140ر14 ميليون ريال صادر گرديده که شرکت تنها مبلغ 710ر2 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور و به دليل اعتراض شرکت به نحوه رسيدگي، نسبت به مابه التفاوت به مبلغ 430ر11 ميليون ريال ذخيره اي در حسابها شناسايي ننموده است. ضمنا برگ تشخيص ماليات جهت سال مالي قبل نيز تا کنون صادر نگرديده و شرکت بر اساس سود ابرازي جهت سال مذکور و دوره مالي مورد گزارش ذخيره در حسابها منظور نموده است. تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
6. به شرح يادداشتهاي توضيحي 17 و 22 صورتهاي مالي مانده حساب هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها به مبلغ 262ر9 ميليون ريال و پرداختني‌هاي تجاري و ساير‌پرداختني‌ها به مبلغ 889ر27 ميليون ريال نقل از سنوات قبل و راکد مي باشد. ضمنا به موجب حکم مراجع قضايي دنياي ابزار، از بابت مطالبات خود مبلغ 935ر15 ميليون ريال از شرکت دريافت نموده که از مبلغ فوق مبلغ 589ر9 ميليون ريال خسارت تاخير در پرداخت مازاد بر مانده دفاتر مي باشد، که شرکت از بابت مابه‌التفاوت ثبتي در حسابها منظور ننموده است. مضافا ، مبلغ 350ر10 ميليون ريال به موجب حکم مراجع قضايي ازطرف شرکت مگاموتور(بابت وصول چک اماني توسط آقاي محمد فدويه) به نامبرده پرداخت گرديده که از اين بابت نيز شرکت بدليل شکايت کيفري از وي، ثبتي در حسابها منظور ننموده است. در اين ارتباط تعديلات مورد لزوم در خصوص ميزان مطالبات مشکوک الوصول و چگونگي تسويه بدهي ها و مشخص شدن نتايج دعاوي حقوقي، براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي6 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-5 و 1-6 صورتهاي مالي، در سال مالي مورد گزارش به ترتيب 80/6 درصد و 100 درصد از فروش محصولات توليدي و خريد مواد اوليه با شرکت توليدي موتور، گيربکس و اکسل سايپا (مگا موتور)، صورت گرفته است، در اين راستا گسترش دامنه فروش محصولات و خريد مواد اوليه با ساير مشتريان، مورد تاکيد است.
9. داراييهاي ثابت مشهود به استثناي زمين و وسايط نقليه به بهاي تمام شده 287ر47 ميليون ريال تا ارزش 656ر39 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 1-12 صورتهاي مالي) از پوشش بيمه اي بر خوردار است. مضافا با توجه به يادداشت توضيحي 16 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالاي شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي در قبال خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد.
10. به شرح يادداشت توضيحي 10 صورت هاي مالي، سود خالص دوره مالي مورد گزارش معادل 358ر102 ميليون ريال مي باشد که عمدتا ناشي از فعاليت هاي غير عملياتي (سود حاصل از فروش زمين و داراييهاي شهرک صنعتي محمودآباد قم) به مبلغ 497ر97 ميليون ريال حاصل گرديده است.

11. به شرح يادداشت توضيحي 6-1-22 صورتهاي مالي، مانده بدهي به سهامداران بابت حق تقدم ناشي از افزايش سرمايه سال مالي 1396 به مبلغ 075ر8 ميليون ريال، تاکنون تسويه نشده است.
12. مبلغ 282 ميليارد ريال اسناد تضميني نزد ديگران مي باشد که با توجه به اتمام تعهدات شرکت تاکنون عودت نگرديده است. ضمنا لازم به ذکر اينکه، اسناد تضميني بيش از 2 برابر جمع دارايي هاي شرکت مي باشد.
13. صورتهاي مالي و تاييديه مديران شرکت جهت دوره مالي 6 ماهه مورد گزارش توسط 4 نفر از اعضاي هيئت مديره امضا شده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: تبصره و مادهموضوع الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت ثبت شده نزد سازمان: بند 1 ماده 7 و تبصره 7 ماده 7افشاي صورت هاي مالي و و گزارش تفسيري مديريت حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي بند 2 ماده 7افشاي گزارش فعاليت هيئت مديره 10 روز قبل از برگزاري مجمع تبصره و مادهموضوع بند 3 ماده 7افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت حسابرسي نشده 3، 6 و 9 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه بند 4 ماده 7افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده مياندوره‌اي 6 ماهه و گزارش تفسيري مديريت حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه بند 5 ماده 7افشاي صورت هاي مالي حسابرسي نشده سالانه و گزارش تفسيري مديريت حداکثر 60 روز پس از پايان سال مالي. تبصره 5 ماده 7افشاي فوري صورت هاي مالي سالانه و مياندوره اي 6 ماهه تاييد شده هيئت مديره و حسابرسي نشده بند 6 مکرر ماده 7افشاي وضعيت عملکرد ماهانه در مهلت مقرر (مهر ماه) تبصره ماده 9افشاي فوري صورتجلسه هيئت مديره تغيير در ترکيب هيئت مديره ماده 10ارسال صورت جلسه مجمع عمومي عادي سالانه ظرف 10 روز به مرجع ثبت شرکت ها و افشا ثبت آن ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت ماده 11افشاي افزايش سرمايه 10 روز قبل از تاريخ برگزاري جلسه هيئت مديره و افشاي فوري صورتجلسه هيئت مديره. ماده 9افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه ماده 12افشا جدول زمان بندي پرداخت سود سهام ظرف 10 روز قبل از مجمع عمومي عادي تبصره ماده 13افشاي فوري نتايج برگزاري مزايده و افشاي فوري قرارداد هاي مهم و دريافت مجوز تغيير بيشتر از 10 درصد نرخ فروش محصولات و دعاوي مهم مطروحه عليه شرکت. ب) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران: ماده 5 و تبصره هاي آن1- پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع سنوات قبل، ظرف مهلت قانوني (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت). 2- عدم پرداخت سود تقسيم شده مصوب سنوات قبل طبق برنامه اعلام شده. ج) دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران: مواد 5 و 8داشتن حداقل يک بازار گردان. د ) اساسنامه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان ماده 42غيبت بدون عذر موجه بيش از 4 جلسه متوالي اعضاي هيات مديره. ماده 49ارائه صورتهاي مالي سالانه شرکت به ضميمه گزارش فعاليت هيئت مديره حداکثر سه ماه پس از پايان سال مالي توسط هيئت مديره به حسابرس. تبصره 2 ماده 27داشتن تحصيلات مالي عضو غير موظف هيئت مديره. ماده 54 و 55تطابق اساسنامه ناشر با آخرين اساسنامه ابلاغ شده توسط سازمان. ﻫ )ابلاغيه ها: 055/440/ب/99ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتار مديران ناشر به سازمان. 161344/121افشاي دلايل افزايش بيش از 30 درصد سود عملياتي صورتهاي مالي ناشر. 128441/122درج آدرس مشاهده بر خط مجامع در آگهي دعوت به مجمع عمومي. تبصره و مادهموضوع ط) آئين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه ابلاغيه 102513/122 مورخ 22/01/1401: به منظور کنترل رعايت آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي جديد و ضوابط مربوط ابلاغيه شماره 102513/122 مورخ 28/01/1401 ، مدارک مورد نياز جهت کنترل مدارک تحصيلي و سابقه کار اعضاي هيئت مديره، شرايط صلاحيت حرفه اي ، محکوميت قطعي و ميزان آشنايي با قوانين و مقررات بازار اوراق بهادار و پولشويي در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. ز ) چک ليست رعايت الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي: با توجه به ابلاغ دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان بورس و ارواق بهادار به شماره 117635/122 مورخ 22 آذر1401 و مشمول رعايت مفاد آن توسط شرکت طبق ماده 43 دستورالعمل مزبور، شرکت در سال مالي مورد گزارش اقدامات موثري جهت رعايت مفاد دستورالعمل مزبور انجام نداده است.