اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري با درآمد ثابت کمند شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 30 بهمن ماه 1401و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است .انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي صندوق ، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. بنظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري با درآمد ثابت کمند در تاريخ 30 بهمن ماه 1401 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوقهاي سرمايه گذاري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي ، کفايت اين اصول و رويه ها و رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي طراحي شده در عمل ، موضوع بندهاي 1 و 2 ماده 47 اساسنامه صندوق در طي دوره مورد گزارش ، مورد رسيدگي قرار گرفت . به استثناء موارد ذيل نظر اين مؤسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت رويه هاي کنترل هاي داخلي جلب نشده است . رديفشرحتاريخ 1سرمايه گذاري در سهام ، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول ودوم فرابورس ايران وگواهي سپرده کالايي پذيرفته شده نزد يکي از بورسها و واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري به ميزان حداقل 15% از کل داراييهاي صندوق از 01/06/1401 تا 05/10/1401 2سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي به ميزان حداکثر 40% از کل داراييهاي صندوق در مقاطعي از دوره مورد رسيدگي مثال 01/11/1401 تا 30/11/1401 3سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان يا ارکان بازار سرمايه به ميزان حداقل 40% از کل دارايي هاي صندوق مثال از 21/09/1401تا 30/11/1401 4سرمايه گذاري در واحدهاي سرمايه گذاري صندوق هاي سرمايه گذاري به ميزان حداکثر 5% از کل داراييهاي صندوق مثال29/08/1401 تا 30/11/1401 5سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام شرکتهاي سرمايه پذير موضوع واگذاري سهام عدالت به ميزان حداقل 50% پرتفويي که در سهام سرمايه گذاري شده است (ابلاغيه 12020178)در مقاطعي از دوره مورد رسيدگي 6سرمايه گذاري در سپرده و گواهي سپرده بانکي نزد يک بانک يا موسسه مالي اعتباري به ميزان حداکثر يک سوم از نصاب مجاز سرمايه گذاري مثال 17/07/1401 بانک گردشگري 7سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه بودجه کل کشور به ميزان حداقل 25% از کل دارايي هاي صندوق مثال 17/07/1401 2-5- عدم رعايت مفاد ماده 16 اساسنامه صندوق درخصوص محاسبه ارزش خالص دارايي ، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يک بار در برخي از روزها بطور مثال 25/11/1401 . 3-5- عدم رعايت مفاد ماده 17 اساسنامه درخصوص صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد توسط بازارگردان به حساب بانکي صندوق يا از محل مطالبات وي از صندوق در مقاطعي از دوره مورد رسيدگي . 4-5-عدم رعايت کامل مفاد دستورالعمل تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه گذاري در مورد تعديل قيمت پاياني اوراق بهادار . 5-5- عدم رعايت بخشنامه 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي مبني بر لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانکها و موسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي به منظور دريافت نرخ سود ترجيحي . 6-5- عدم رعايت ماده 4 اساسنامه مبني بر سرمايه گذاري در صندوق اهرمي کاريزما و صندوق تضمين اصل سرمايه کاريزما . 7-5- مفاد ابلاغيه 12020231 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص برنامه هاي کاهش تعارض منافع مصوب هيئت مديره مدير صندوق و منشور رعايت اخلاق حرفه اي ، علي رغم تدوين تا تاريخ رسيدگي به سازمان ارسال نشده است. 8-5- عليرغم مکاتبات صندوق ، سود سهام دريافتني شرکتهاي گلتاش و داروسازي فارابي جمعا به مبلغ 7.297 ميليون ريال ظرف موعد مقرر قانوني دريافت نشده است . 9-5- عدم رعايت ابلاغيه 12020221 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي مبني بر فراهم نمودن زير ساختهاي لازم جهت پرداخت الکترونيک صندوق. 10-5- طبق رسيدگي انجام شده ، صندوق متعهد به پرداخت سود ساليانه 26% به شرکت مجتمع آهن و فولاد الماس آرتاويل شده است که اين مورد با سود تقسيمي به ساير سرمايه گذاران مغاير مي باشد. 11-5- طي رسيدگي بعمل آمده ، توجيه اقتصادي معاملات (خريد و فروش) برخي از اوراق با قيمت يکسان دريکروز ، محرز نگرديد ، به طور مثال: اوراقتاريخمعاملهتعدادقيمت اراد5010/10/1401خريد / فروش25000 / 3.4571.000.000 اراد5020/09/1401خريد / فروش139.000 / 10.0001.000.000 12-5-عدم رعايت صرفه و صلاح سرمايه گذاران در خصوص خريد برخي اوراق با نرخ YTM کمتر از بازار به طور مثال : اوراقتاريخمبلغ – ريال نرخ YTMYTM بازار مرابحه عام دولت10807/08/1401000ر800ر139ر762ر223/205/25 مرابحه عام دولت 8718/11/14010-0ر480ر495ر3275/2123/25 13-5- عدم رعايت ماده 19 اساسنامه مبني بر تشريفات مربوط به ابطال واحدهاي سرمايه گذاري درخواست شده مطابق رويه صدور، ابطال و معاملات واحدهاي سرمايه گذاري صرفا در تاريخ 30/11/1401.
6. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد دوره مالي شش ماهه صندوق براساس مفاد بند 2-3 ماده 47 اساسنامه ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد ، جلب نشده است .
7. محاسبات خالص ارزش روز داراييها NAV ) ) ارزش آماري ، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري براساس بند 3-3 ماده 47 اساسنامه ، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته است . اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به موارد بااهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده برخورد نکرده است .
8. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد ، برخورد نکرده است.