اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورتوضعيت‏هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت گروه صنعتي بوتـان(سهامي‏عام)به تاريخ31شهريور1402 وصورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ‏ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه بايادداشت‌هايتوضيحي 1 تا37پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‏دوره‏اي با هيئت‏ مديره شرکت است.مسئوليت اين موسسه،بيان نتيجه‏ گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‏دوره‏اي شامل پرس و جو که عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‏توانداطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، اگاه مي‏شود و از اين‏رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‏کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده،اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت "ساير اطلاعات "با هيئت ‏مديره شرکت است "ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسيوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات "به منظور شناسايي مغايرت‏هايبا اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند برسي اجمالي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

5. 5- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است : 1-5-مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‏هاي ثبت شده نزد سازمان درخصوصارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت نسخه‏اي از آن را افشا نمايد. 2-5- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار درخصوص پرداخت سود سهام در موعد مقرر. 3-5- مفاد مواد 29،39و40 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص ارائه و افشايکليه گزارشات ازجمله صورتهاي مالي سالانه،اطلاعات مالي، گزارش فعاليت هيئت‏مديره، گزارش کنترل‏هاي داخلي، گزارش حسابرس مستقل و اطلاعات لازم در زمينه گزارش پايداري، مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت. 4-5-مفاد تبصره ماده 40 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوصکمک‏هايعام‏المنفعه در شرکت مورد گزارش مورد نداشته است. 5-5-کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي،طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‏ليست‏هايابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص در حدود بررسي‏هاي انجام شده به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، دستورالعمل کنترل داخلي مصوب سازمان مورخ 16/02/1391، برخورد نشده است.