اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‌ مالي شرکت بورس کالاي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استانداردبررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. مفاد بندهاي 1-4 و 2-4 ذيل تأثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است: وضعيت مالياتي بشرح يادداشت توضيحي 1-1-28، سازمان امورمالياتي در ارتباط با عملکرد سال 1400 به استناد برگ تشخيص واصله، مبلغ 406 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ پرداختي و پرداختني مطالبه نموده که شرکت به دليل عدم اعمال نرخ صفر مالياتي توسط سازمان مزبور، در خصوص افزايش سرمايه از محل سود انباشته به برگ تشخيص صادره اعتراض نموده و صورت‌هاي مالي از اين بابت تعديل نگرديده است. مديريت شرکت با توجه به لوايح دفاعي بدهي با اهميتي مازاد بر مبالغ گزارش شده برآورد نمي نمايد.
5. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي به شرح يادداشت توضيحي 1 -31، بر اساس مفاد ماده 34 دستور العمل تسويه و پاياپاي معاملات بورس کالاي ايران مصوب 22 آبان 1389، طرفين معامله همزمان با ارائه درخواست خريد و فروش، اختيار اباحه تصرف در منافع حاصل از وجوه واريزي به حساب شرکت را به عنوان وجوه تضمين به شرکت مي دهند که سود حاصل از وجوه واريزي طي دوره مالي مورد گزارش و سنوات قبل به مبلغ 369ر5 ميليارد ريال مي باشد که با توجه به استعلام‌هاي دريافتي از سازمان بورس اوراق بهادار، در سرفصل ذخاير طبقه بندي شده است. چگونگي تسويه مانده حساب مزبور در حال حاضر مشخص نبوده و موکول به اظهار نظر قطعي سازمان ياد شده مي باشد.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيج نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با‌اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي ويا تحريف‌هاي با‌اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به نکته قابل ذکري برخورد نشده است.

7. اين موسسه در بررسي رعايت مقررات والزامات سازمان بورس اوراق بهادارو دستورالعمل انظباطي در قالب چک ليست‌هاي ابلاغي سازمان و دستورالعمل حاکميت شرکتي به مورد با‌اهميتي برخورد ننموده است.
8. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست مزبور مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده با توجه به محدوديت ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
9. صورت‌هاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و تأييديه مديران با توجه عدم معرفي نمايندگان حقيقي اشخاص حقوقي، با تأييد 6 عضو از 7 عضو هيات مديره تأييد و انتشار يافته است.