اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت سرمايه‏گذاري مسکن شمالغـرب (سهامي‌عام) شامل صورت‏هاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف‌هاي با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت‏مديره است. در تهيه صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت، به عنوان عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‏شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‏باشند، زماني با اهميت تلقي مي‏شـوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت اتخاذ مي‏شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‏اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين : •خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‏شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‏شود. از آنجا که تقلب مي‏تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‏شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‏شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‏تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‏گيري مي‏شود. اگر چنين نتيجه‏گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي شرکت اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‏گردد. نتيجه‏گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‏اي در صورتهاي مالي منعکس شده‏اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‏گردد. افزون بر اين، زمان‏بندي اجرا و دامنه برنامه‏ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‏رساني مي‏شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. مباني اظهار نظر 2- حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‏هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‏هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‏اي جامعه حسابداران رسمي، مستقل از شرکت است و ساير مسئوليت‏هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است، اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. مسائل عمده حسابرسي منظور از مسائل حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه‏اي حسابرسي، در حسابرسي صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده‏اند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه، مورد توجه قرار گرفته است.

6. پوشش بيمه‏اي املاک در جريان ساخت و ساير موجودي‏ها 4- باتوجه به توضيحات مندرج در يادداشت توضيحي 17 صورتهاي مالي، املاک در جريان ساخت و ساير موجودي‏ها فاقد پوشش بيمه‏اي مي‏باشد. مفاد اين بند تأثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
7. ماليات عملکرد 5- بشرح يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، سازمان امور مالياتي بابت ماليات عملکرد سال مالي 1400 به موجب برگ تشخيص صادره مبلغ 42 ميليارد ريال مطالبه نموده که بدليل اعتراض شرکت نسبت به نحوه تشخيص، ذخيره‏اي در حساب‏ها لحاظ نگرديده است. همچنين از بابت ماليات عملکرد سال 1401 و سال مالي مورد گزارش براساس مفاد ماده 59 و 77 قانون مالياتهاي مستقيم، ذخيره در حساب‏ها منظور گرديده است. مفاد اين بند تأثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، به "ساير اطلاعات" تسري ندارد لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت‌هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي ويا مواردي است که بنظر مي‏رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. درصورتيکه اين موسسه براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، ‏مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

9. پيگيري‏هاي انجام شده درخصوص انتقال اسناد مالکيت زمين‏هاي نگهداري شده براي ساخت مربوط به پروژه‏هاي ايمان فاز 2 و فاز 3، تا تاريخ گزارش منجر به نتيجه نشده است.
10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام (بشرح يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي)، ظرف مهلت قانوني، بطور کامل رعايت نشده است.
11. پيگيري‏هاي انجام شده بابت تکاليف تعيين شده توسط مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 1401/10/04 درخصوص وصول مطالبات پروژه سپيدار اروميه به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. معاملات انجام شده شامل فروش زمين (به بهاي کارشناسي) به سهامدار عمده و پرداخت وجه به شرکت وابسته سامان‏گستران پويا براساس روابط خاص فيمابين با شرکت‏هاي گروه، صورت پذيرفته است.
13. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌‌مديره باشد، جلب نشده است.
14. دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص مفاد ماده 42 و 43 مبني بر افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه‏هاي حاکميتي شرکت و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري هيئت‌مديره، رعايت نگرديده است.
15. کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‏ليست‏هاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي با دستورالعمل کنترل داخلي مصوب سازمان مورخ 1391/02/16، برخورد نشده است.
16. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و دستورالعمل‏ها و آئين‌نامه‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي، آئين‏نامه اجرايي ماده 14 الحاقي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به‏استثناي عدم وجود شواهدي مبني بر تدوين و اجراي برنامه‏هاي داخلي مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم با رويکرد مبتني بر خطر، تهيه برنامه سالانه مبارزه با پولشويي و ايجاد سامانه جامعي از مديريت اطلاعات جهت فراهم کردن امکان کشف تقلب براي واحد مبارزه با پولشويي و اجراي برنامه‏هاي مستمر براي آموزش و توانمندسازي کارکنان، اين موسسه به مورد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.