icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
مواد ويژه ليا  
سرمایه ثبت شده:
80,820
نماد:
شليا
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
541004
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای  6 ماهه منتهی به 1397/11/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1398/05/31
وضعیت ناشر:
ثبت شده پذیرفته نشده
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره مواد ويژه ليا

1. ترازنامه شرکت مواد ويژه ليا (سهامي عام) در تاريخ 30 بهمن ماه 1397 و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشـت¬هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثاي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 الي 5 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. مانده دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداخت ها (يادداشت هاي توضيحي 5 و7) به ترتيب شامل مبالغ 9,157 ميليون ريال و 1,100 ميليون ريال، اقلام انتقالي از دوره هاي مالي قبل بوده که اقدامات شرکت در خصوص وصول و يا بازيافت مانده هاي فوق، تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است. بر اين اساس، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي و مناسب، حصول اطمينان از چگونگي و زمان تعيين تکليف نهايي مانده هاي ياد شده و نيز تعيين آثار تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 1-10، جمعا مبلغ 21,771 ميليون ريال از دارايي هاي ثابت مشهود (دارايي هاي در جريان تکميل و زمين طرح و توسعه) بابت عودت دارايي هاي موضوع مبايعه نامه پروژه طرح و توسعه في مابين با شرکت توان گستران عايق (اشخاص وابسته) به مبلغ دفتري کاهش يافته است. با توجه به موارد فوق، به دليل عدم دسترسي به شواهد کافي و مناسب از جمله ارزش هاي منصفانه قابل اتکا در خصوص رويداد مذکور، اين موسسه نتوانسته است آثار تعديلات احتمالي ناشي از دسترسي به اطلاعات مذکور را بر صورتهاي مالي مورد گزارش تعيين کند.
5. بررسي ها حاکي از آن است که طي دوره مالي مورد گزارش، مبلغ 18,435 ميليون ريال از فروش محصولات (مقدار 3,872,210 متر مربع تيشو- بخشي از يادداشت توضيحي 19) با نرخي متفاوت و مابين تاريخ هاي قبل و بعد از فروش هاي مذکور انجام شده بطوريکه، نرخ هاي مذکور بعضا متفاوت از نرخ هاي زمان تحويل کالا به مشتريان بوده است. در شرايطي که فروشهاي ياد شده براساس نرخ مقطوع با خريداران در زمان اولين تحويل بوده و سيستم کنترل هاي داخلي مدون و کاملي از بابت روند فروش محصولات نيز موجود نبوده، لذا، صحت شناسايي و اثبات تماميت فروش هاي ياد شده و آثار تعديلات احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه محرز نگرديده است.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 12 مشهود است، نتايج رسيدگي به عملکرد سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1396 شرکت تاکنون ابلاغ نگرديده و عملکرد سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1397 نيز تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي اداره امور مالياتي قرار نگرفته و بدهي منظور شده در حساب¬ها بابت ماليات عملکرد سنوات مالي ياد شده و دوره مالي مورد گزارش بر اساس سود مشمول ماليات ابرازي پس از اعمال معافيت¬هاي مالياتي مربوط در حساب¬ها لحاظ گرديده است. علاوه بر آن، ماليات بر ارزش افزوده سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش توسط اداره امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب ياد شده و با توجه به رويه معمول سازمان امور مالياتي و نيز به موجب بررسي¬هاي انجام شده، اگر چه تعديل ماليات پرداختني و نيز صورت هاي مالي مورد گزارش ضروريست، ليکن تعيين آثار قطعي آن منوط به خاتمه رسيدگي مراجع ذيربط مي باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا درصورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 3 الي 5 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. به شرح يادداشت توضيحي 2-3-28، از آنجايي که دوره تصدي هيئت مديره شرکت از تاريخ 28 شهريور ماه 1397 خاتمه يافته، لذا در مورخ 7 فروردين ماه 1398 وفق مفاد ماده 136 اصلاحيه قانون تجارت بابت انتخاب اعضاي هيئت مديره، توسط عده اي از سهامداران شرکت، مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده برگزار گرديد که در مورخ 11 ارديبهشت ماه 1398 صورتجلسه مزبور در اداره ثبت شرکتها به ثبت رسيد و اين هيئت مديره، صرفا با سه عضو از پنج عضو نمايندگان خود را معرفي و ثبت نمودند. در اين رابطه، هيئت مديره قبلي شرکت در تاريخ 22 اسفند ماه 1397 نسبت به دعوت مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده (نوبت اول) مورخ 2 ارديبهشت ماه 1398 اقدام نمود که به حد نصاب قانوني نرسيد، و جلسه مجمع عمومي مزبور براي نوبت دوم در تاريخ 13 ارديبهشت ماه 1398 برگزار شد و به موجب تصميمات اتخاذ شده اعضاي هيئت مديره شرکت انتخاب گرديد و متعاقبا در مورخ 14 ارديبهشت ماه 1398 نمايندگان اعضاي هيئت مديره معرفي و تعيين سمت اعضا صورت پذيرفت که اين موضوع در مورخ 24 ارديبهشت ماه 1398 نزد مرجع ثبت شرکتها به ثبت رسيد و در سامانه کدال نيز اطلاع رساني عمومي گرديد. عليهذا، به موجب اقدامات حقوقي در جريان توسط برگزار کنندگان مجمع عمومي مورخ 7 فروردين ماه 1398و طبق پاسخ تأييديه واصله از وکلاي حقوقي شرکت، موضوعات ياد شده مورد دعواي حقوقي طرفين مجامع عمومي مذکور بوده که نتيجه هيئت بدوي در شعبه پنجم دادگاه عمومي حقوقي مجتمع قضايي شهيد بهشتي تهران در مورخ 6 آذر ماه 1398 در اين خصوص منجر به صدور رأي به ابطال صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 13 ارديبهشت ماه 1398 مبني بر انتخابات هيئت مديره و صورتجلسه هيئت مديره مورخ 14 ارديبهشت ماه 1398 گرديد. مضافا ، دعوي مطروحه شرکت در شعبه 22 دادگاه مذکور در خصوص ابطال صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 7 فروردين ماه 1398 و نيز صورتجلسه هيئت مديره مورخ 8 فروردين ماه 1398 در حال رسيدگي بوده که تا کنون منجر به صدور رأي و تصميم نشده است. در اين رابطه با در نظر داشتن امضا و تأييد صورتهاي مالي و تأييديه مديران توسط مديران منتخب مجمع عمومي مورخ 13 ارديبهشت ماه 1398، اعتراض و اقدامات حقوقي شرکت پيرامون رأي مذکور در جريان بوده بطوريکه پيامدهاي قطعي و زمان برگزاري هيئت تجديدنظر ناشي از آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده و تصميم گيري در اين خصوص منوط به اعلام نظر نهايي مراجع قانوني ذيصلاح مي باشد.
9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-10 منعکس است، زمين هاي شرکت شامل قطعه زمين کشاورزي خريداري شده جنب کارخانه از کشاورزان به متراژ 48,443 متر مربع مي باشد که تا تاريخ تنظيم صورتهاي مالي سند مالکيت 19,995 متر مربع از آن به نام شرکت انتقال يافته است.
10. با توجه به يادداشت توضيحي 1-3-28، وضعيت رسيدگي و بازرسي دفاتر قانوني شرکت توسط موسسه حسابرسي تأمين اجتماعي براي سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1396 تا تاريخ تهيه صورت هاي مالي مشخص نشده است. همچنين، در اين خصوص رسيدگي مربوط به سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1397 تا تاريخ تنظيم اين گزارش، انجام نشده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 الي 10 تأکيد بر مطلب خاص فوق، مشروط نشده است.

11. صورتهاي مالي دوره مياني شش ماهه منتهي به 30 بهمن ماه 1396 و سال منتهي به 31 مرداد ماه 1397 شرکت، توسط مؤسسات حسابرسي ديگري به ترتيب مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته و در گزارش¬هاي مورخ 28 فروردين ماه 1397 و 27 آذر ماه 1397 آن مؤسسات نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور به ترتيب ”نتيجه¬گيري مقبول” و”عدم اظهارنظر ” اظهار شـده است.

12. با عنايت به يادداشت توضيحي 3-19، نرخ فروش محصولات شرکت در هر مورد با در نظر داشتن وضعيت بازار و با توجه به مصوبات هيئت مديره و اختيارات تعيين شده براي نماينده هيئت مديره (مطابق با صورتجلسه هيئت مديره مورخ 26 تير ماه 1397 و ثبت شده در روزنامه رسمي مورخ 23 مرداد ماه 1397) در زمان فروش مشخص گرديده است. لذا، بررسي هاي اين موسسه در اين رابطه صرفا در چارچوب مصوبات ياد شده و ساير مستندات مرتبط به فروشهاي انجام شده بوده است. در اين خصوص، اتخاذ تدابير لازم جهت استقرار و اجرايي نمودن کامل فرآيندهاي کنترل داخلي و نيز شناسايي کامل ارباب رجوع، ضروري مي باشد.
13. مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام، در مهلت مقرر قانوني (حداکثر چهار ماه پس از پايان سال مالي) برگزار نگرديده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار (در خصوص شرکت هاي ثبت شده پذيرفته نشده)، به شرح زير رعايت نشده است: 14-1- افشاي به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه، 6 ماهه، 9 ماهه و سالانه حسابرسي نشده و نيز صورتهاي مالي 6 ماهه و سالانه حسابرسي شده. 14-2- افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي عادي سالانه و عادي بطور فوق العاده مورخ 28 آذر ماه 1397، 28 بهمن ماه 1397 و 2 ارديبهشت ماه 1398. 14-3- افشاي فوري متن صورتجلسه مورد تأييد هيئت رئيسه مجامع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 28 بهمن ماه 1397 و 2 ارديبهشت ماه 1398. 14-4- ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده 28 بهمن ماه 1397 پيرامون انتخاب بازرسان اصلي و علي البدل در مهلت مقرر نزد مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن در مهلت مقرر پس از ابلاغ ثبت. 14-5- افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي عادي بطور فوق العاده و متن صورتجلسات مجامع عمومي مورخ 7 فروردين ماه 1398، 13 ارديبهشت ماه 1398، صورتجلسه هيئت مديره مورخ 14 ارديبهشت 1398، دعاوي حقوقي في مابين سهامداران و رأي صادره هيئت بدوي مورخ 6 آذر ماه 1398 پيرامون ابطال مصوبات مجمع عمومي و مصوبه هيئت مديره مطروحه در بند 8 اين گزارش. 14-6- برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي و پرداخت سود تقسيم شده مصوب سنوات مالي قبل در مهلت مقرر. 14-7- صورتهاي مالي مورد گزارش و تأييديه مديران، توسط نمايندگان هيئت مديره منتخب مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 13 ارديبهشت ماه 1398 مورد تأييد و امضا قرار گرفته است. در اين خصوص، علي رغم خاتمه دوره تصدي اعضاي هيئت مديره از مورخ 28 شهريور ماه 1397، اقدامات مربوط به تعيين و انتخاب مجدد هيئت مديره و مديرعامل تا تاريخ مجمع مذکور (با در نظر داشتن نامشخص بودن پيامدهاي ناشي از موضوع مندرج در بند 8 اين گزارش)، منجر به نتيجه نگرديده بود که از اين بابت، مفاد مواد 28، 30، 31 و 43 اساسنامه شرکت رعايت نشده است.

07دی1398
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت سامان پندار
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه سامان پندار Seyed Mahdi Mirhosseini [Sign] 1399/01/05 10:01:47
شريک موسسه سامان پندار Hamid Hosseinian [Sign]8002431399/01/05 10:04:28
مدير موسسه سامان پندار Hamid Hosseinian [Sign]8614651399/01/05 10:06:25