اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت¬ مالي شرکت حمل و نقل بين¬المللي خليج فارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و (زيان) جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيئت¬مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي¬باشد.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي‌ مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. اهم موارد قابل ذکر در خصوص دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها موضوع يادداشت توضيحي 15، به شرح زير مي¬باشد: 3-1- سرفصل فوق شامل مبلغ 279 ميليارد ريال اقلام راکد انتقالي از سنوات قبل (از جمله مبلغ 50 ميليارد ريال برداشت شرکت احيا گستر هرمز از صاحبان سهام وقت در سال 1395و همچنين طلب از سازمان مديريت پسماند زنجان و آقاي اميرمسعود پيراسته و شرکتهاي پتروشيمي خراسان شمالي و ظفر جنوب درژکي) مي¬باشد که اقدامات انجام شده در مورد وصول آنها موثر نبوده و از اين بابت صرفا مبلغ 16 ميليارد ريال ذخيره در صورت¬هاي مالي منظور شده است. با توجه به مراتب فوق و عدم ارائه شواهد کافي در مورد قابليت وصول مبالغ مزبور، تعديل حساب¬ها از اين بابت ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي، تعيين تعديلات مورد نياز از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نمي¬باشد. 3-2- با توجه به اختلاف حساب با شرکت¬هاي خدمات حمايتي کشاورزي و پشتيباني امور دام در سنوات قبل عمدتا به دليل عدم اجراي صحيح قراردادهاي في¬مابين، مبلغ 61 ميليارد ريال در سال 1395 (شامل مبلغ 48 ميليارد ريال توسط شرکت پشتيباني امور دام و مبلغ 13 ميليارد ريال توسط شرکت خدمات حمايتي کشاورزي) از حساب¬هاي بانکي شرکت برداشت شده است. در اين خصوص طلب از شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و شرکت پشتيباني امور دام در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 179 ميليارد ريال مي باشد. با عنايت به برداشت وجوه فوق و وجود سپرده ها و تضامين نزد شرکت¬هاي مذکور جمعا به مبلغ 218 ميليارد ريال و عدم حصول نتيجه از اقدامات انجام شده توسط شرکت در سنوات قبل، احتساب ذخيره کافي از اين بابت در حساب¬ها ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات لازم، تعيين مبلغ ذخيره لازم و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نمي¬باشد.
4. طبق برگ¬هاي اعلام بدهي عوارض و ماليات بر ارزش افزوده صادره براي عملکرد سال¬هاي 1396 الي 1398 و سال 1400 و جرائم ماده 169 براي عملکرد سالهاي 1398 الي 1400 به ترتيب مبالغ 777 و 8/202 ميليارد ريال به شرکت ابلاغ شده که مورد اعتراض قرار گرفته، ضمن اينکه در خصوص ارزش افزوده سال 1399 با توجه به اطلاعات ارائه شده توسط شرکت عليرغم رسيدگي انجام شده، برگ مطالبه بدهي صادر نگرديده است. مضافا طبق يادداشت توضيحي 25، بابت ماليات عملکردشرکت براي دوره مالي مورد گزارش و سال مالي قبل جمعا مبلغ 6/58 ميليارد ماليات پرداخت يا ذخيره در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مالياتي شرکت، احتساب ذخيره کافي بابت موارد ياد شده در حسابها ضروري است. ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين بدهي قطعي مالياتي و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده است.
5. صورت تطبيق درخواستي در خصوص طلب از شرکت مادر تخصصي بازرگاني دولتي ايران به مبلغ 183ر2 ميليارد ريال و شرکت مسير سبز فراديس به مبلغ 36 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 15) و بدهي به شرکت تعاوني ايثارگري ايده آل شهر آرا به مبلغ 744 ميليارد ريال منعکس در سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت توضيحي 22) دريافت نشده است. مضافا طبق تاييديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت، تعداد 263 فقره پرونده عليه شرکت و تعداد 171 فقره له شرکت (يادداشت توضيحي 32) در مراجع حقوقي ذيربط در جريان بوده که امکان رديابي مدارک دريافتي از واحد حقوقي به طور مشخص با حسابهاي شرکت فراهم نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي ميسر نگرديده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. طبق برگ اعلام بدهي سازمان تامين اجتماعي و بازداشت نامه براي پيمان¬هاي خاتمه يافته، مبلغ 254 ميليارد ريال از شرکت مورد گزارش مطالبه شده که در اين خصوص مبلغ 949 ميليارد ريال سپرده¬هاي دريافتني بيمه موضوع يادداشت توضيحي 1-1-15 و مبلغ 264 ميليارد ريال پيش¬پرداخت خدمات بيمه¬اي موضوع يادداشت توضيحي 1-16 در حساب¬ها انعکاس يافته است. در اين خصوص با توجه به راي ديوان عدالت شعبه 13 مورخ 16 تيرماه 1399 به نفع شرکت و نيز اعتراض مجدد سازمان مذکور، برگشت مبالغ به شرکت منوط به اظهار نظر نهايي مقامات ذيصلاح مي¬باشد.
8. دارايي ثابت مشهود و موجودي کالا (موضوع يادداشت هاي توضيحي 12 و17) به استثناي وسائط نقليه و سيلوي فلزي ايستاده از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نبوده، ضمنا اسناد مالکيت 11 دستگاه کمپرسي دريافتي از شرکت ريل پرداز آريا (که به موجب راي شعبه 92 دادگاه عمومي تهران مورخ 28 فروردين ماه 1400 الزام به تنظيم سند خودرو به نام شرکت صادر گرديده) و همچنين اسناد مالکيت 4 قطعه از زمين هاي شرکت تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت انتقال نيافته است.
9. بخش عمده اي از سود خالص شرکت در دوره مالي مورد گزارش مطابق با يادداشت توضيحي 1-10، ناشي از فعاليتهاي غير عملياتي (موضوع دريافت بهاي تسويه زمين واگذاري به شرکت مادر تخصصي بازرگاني دولتي ايران) حاصل شده است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت¬مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده¬کنندگان را به آثار موارد مطروحه در بندهاي 3 و 4 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" جلب مي¬نمايد. مضافا اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص موارد مندرج در بند 5 بدست آورد. از اينرو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

11. توجه هيئت مديره محترم را به بهبود سيستم هزينه يابي بر اساس رديابي و تسهيم مناسب مخارج (بها) به فعاليتهاي مولد درآمد عملياتي شرکت (موضوع يادداشت توضيحي 2-5) جلب مي نمايد.
12. ضوابط و مقررات سازمان محترم بورس و اوراق بهادار در رابطه با شرکتهاي پذيرفته شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين مربوطه برخورد نگرديده است. مضافا دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 18 مهرماه 1401، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته و بر اساس بررسي¬هاي انجام شده، اقدامات لازم عمدتا در خصوص تدوين و اطلاع رساني ساز و کار مناسب جهت جمع¬آوري و رسيدگي به گزارش¬هاي نقض قوانين و مقررات، نارسايي در شرکت توسط اشخاص مختلف و نظارت بر اجراي آن، تشکيل کميته¬هاي انتصابات و جبران خدمات و استقرار فرايند ارزيابي و مستندسازي اثربخشي هيئت¬مديره، مدير عامل و کميته حسابرسي، تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت¬مديره، انتخاب اکثريت عضو مستقل کميته ها خارج از اعضاي هيئت مديره، تعيين و انتخاب اکثريت اعضاي هيئت مديره غيرموظف در شرکت و درج برخي از اطلاعات اعضاي هيئت¬مديره در پايگاه اينترنتي شرکت به عمل نيامده است.