|
1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سراميکهاي صنعتي اردکان ( سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي، براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه ي صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه ي صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به شرح يادداشت توضيحي 11، داراييهاي ثابت مشهود شرکت اصلي در سنوات قبل مورد تجديد ارزيابي قرار گرفته، ليکن برخلاف استانداردهاي حسابداري، در صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش، داراييهاي ثابت مشهود متعلق به شرکتهاي فرعي در طبقههاي مختلف اين داراييها، بر اساس بهاي تمام شده تاريخي مبناي تهيه صورتهاي مالي مورد مذکور قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق، به دليل فقدان مستندات لازم از جمله مدارک ارزيابي داراييهاي شرکتهاي فرعي در تاريخ ارزيابي شرکت اصلي توسط کارشناسان مستقل، تعيين تعديلات لازم از اين بابت براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي 25، بابت ماليات عملکرد شرکت اصلي در سال1394 مبلغ 22.535 ميليون ريال ماليات تشخيص گرديده است که از اين بابت مبلغ 10.048 ميليون ريال تاديه گرديده، همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش و سال مالي قبل نيز با استناد به معافيت شرکت هاي دانش بنيان و همچنين مصوبه 58841 شوراي عالي هماهنگي اقتصادي مبني بر معافيت مالياتي بخشي از سود که به حساب سرمايه منتقل شود، ذخيرهاي در حسابها منظور ننموده است. با توجه به مراتب فوق و روند رسيدگي سنوات گذشته، احتساب ذخاير لازم ضروريست ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک و اطلاعات مورد نياز تعيين ميزان قطعي ماليات، براي اين موسسه مقدور نميباشد.
|
|
6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4 و 5 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سراميکهاي صنعتي اردکان ( سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
7. به شرح يادداشتهاي توضيحي 11، داراييهاي آسيبپذير شرکت در تاريخ ترازنامه فاقد پوشش بيمهاي مناسب و کافي در برابر حوادث غير مترقبه و احتمالي ميباشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيندحسابرسي و يا تحريف با اهميت است .در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند که در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد .
|
|
9. مفاد ماده 114و115 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص اخذ سهام وثيقه از مديران و سپردن آن نزد صندوق شرکت رعايت نگرديده است.
10. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 29 تير 1398 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 4، 5، 9، 13و 14 اين گزارش و پيگيري اسناد تضميني نزد ديگران که موضوع آن منقضي شده و همچنين تنفيذ حق جلسه اعضاي کميته حسابرسي داخلي به هيأت مديره تا تاريخ تنظيم اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است .
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش و توسط هيا ت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است . در مورد معـاملات مذکـور، مفاد مادة مزبور مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رايگيري صورت پذيرفته است. مضافا معاملات ياد شده براساس روابط تجاري خاص فيمابين صورت گرفته است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. مفاد ضوابط ، مقررات و دستورالعمل‌هاي ناظر بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ، در خصوص ارايه صورتهاي مالي مياندورهاي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است.
14. مالکيت ساختمان دفتر مرکزي واقع در اصفهان تا تاريخ تهيه اين گزارش به شرکت اصلي منتقل نشده است .
15. در اجراي ماده 33" دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان"، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي از سوي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص به استثناي پرداخت وجه بيش از سقف مقرر صرفا از طريق حساب بانکي متعلق به ارباب رجوع يا طرف معامله اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|