اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت پتروشيمي زاگرس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. تا تاريخ اين گزارش صورت تطبيق با شرکت مبين انرژي خليج فارس تهيه نشده و بنا به شواهد موجود مانده حساب شرکت مزبور با دفاتر شرکت پتروشيمي زاگرس، حدودا داراي مبلغ 56.149 ميليارد ريال مغايرت نامساعد عمدتا از بابت صورتحساب هاي سرويس هاي جانبي (يوتيليتي) و گاز خوراک براساس نرخهاي اعلام شده توسط شرکت ملي صنايع پتروشيمي مي باشد، که مورد تائيد شرکت پتروشيمي زاگرس به شرح يادداشت 1-28 توضيحي قرار نگرفته است. اگرچه در رابطه با اختلاف حسابهاي فيمابين با شرکت فوق الذکر، صورتهاي مالي مورد گزارش ميبايست مورد تعديل قرار گيرد، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن براي اين موسسه امکانپذير نمي‌باشد.
4. وضعيت ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش به شرح يادداشت 1-26 توضيحي افشا شده است. اگر چه ذخيره کافي بابت ماليات عملکرد دوره و سال مالي قبل تحت عنوان ساير هزينه هاي غيرعملياتي (يادداشت 9 توضيحي) به طرفيت ذخاير در حسابها منظور شده ليکن، استانداردهاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي درخصوص افشاي مناسب در سرفصل هاي مربوط درصورتهاي مالي مورد گزارش رعايت نشده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استنثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. دريافتني هاي تجاري، ساير دارائيها و موجودي نقد جمعا شامل مبلغ 9.750 ميليارد ريال (معادل 4/8 ميليون يورو و 3.088 ميليون ين ژاپن) مي باشد که با توجه به توضيحات مندرج در يادداشت 1-4-31 توضيحي امکان برداشت و انتقال وجوه مزبور امکانپذير نمي باشد. (نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند، "مشروط" نشده است.)

7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور تشخيص مغايرتهاي با اهميت آن بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي و يا مواردي است که به نظر مي رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص موارد مندرج در بخش «مباني نتيجه گيري مشروط» بالا قابل ذکر مي باشد.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ماده 3 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران در خصوص رسيدگي به صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس رعايت نشده است.