اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت گروه دارويي سبحان (سهامي عام) براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نگرديده است : 4-1- به شرح يادداشت 18 توضيحي، سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي گروه مشتمل بر مبلغ 328 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي و اسناد سررسيد گذشته (عمدتا از شرکتهاي اميد دارو سلامت، داياطب و صدف دارو صبا) مي باشد که از اين بابت در سنوات قبل 41 ميليارد ريال ذخيره در حسابها لحاظ گرديده، عليرغم پيگيريهاي انجام شده (شامل اقدامات حقوقي جهت بخش عمده اي از آن) و اخذ تضامين ملکي بابت مطالبات فوق و نيز تعهد مبلغ 353 ميليارد ريال طلب از شرکت کيماديا از سوي شرکت گروه سرمايه گذاري البرز، ليکن مبالغ مزبور تاکنون به حيطه وصول درنيامده است.
4. 4-2- به شرح يادداشتهاي 1-32 و 2-2-39 توضيحي، سازمان امور مالياتي بابت ماليات عملکرد سال 1396، ارزش افزوده سنوات 1387 لغايت 1395 و جرائم موضوع ماده 169 مکرر سال 1392 شرکتهاي فرعي (سبحان دارو، ايران دارو و سبحان انکولوژي) مبلغ 489 ميليارد ريال مطالبه نموده که از اين بابت مبلغ 141 ميليارد ريال پرداخت و معادل 31 ميليارد ريال ذخيره درحسابها منظور گرديده است. واحد مورد گزارش نسبت به موضوع فوق اعتراض نموده ليکن تا کنون راي نهايي صادر نشده است.
4. 4-3- به شرح يادداشت 1-1-37 توضيحي، آثاراحتمالي ناشي از عدم رعايت بخشنامه ها و مصوبات صادره از سوي مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت منابع ارزي حاصل از صادرات در شرکت البرز دارو، منوط به نتيجه پيگيريهاي انجام شده از سوي واحد مورد گزارش و اظهار نظر مراجع ذيربط مي باشد.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ضوابط و مقررات شرکتهاي مادر (هلدينگ) تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص تهيه و افشاي گزارش فعاليت هيئت مديره، صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه و مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده تلفيقي و شرکتهاي فرعي در موعدهاي مقرر، انطباق اساسنامه با اساسنامه نمونه شرکتهاي مادر (هلدينگ)، دعوت مجمع عمومي عادي ظرف يکماه براي تکميل اعضاي هيئت مديره، انتخاب مدير عامل ظرف حداکثر يک ماه از بلاتصدي بودن سمت مدير عامل، ارسال صورتهاي مالي و گزارش هيئت مديره به سازمان بورس 10 روز قبل از تشکيل مجمع، معرفي نماينده حقيقي يکي از اعضاي حقوقي هيئت مديره به سازمان جهت تائيد صلاحيت حرفه اي با توجه به غيبت نماينده قبلي ، پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) و طبق برنامه زمانبندي اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي و تسويه وجوه و رعايت حداقل درصد سهام شناور رعايت نشده است.
7. 7- مفاد مواد 3، 6 ، 16، 19، 31 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در واحد مورد گزارش و شرکتهاي فرعي و مستندسازي آن، پرداخت به موقع سود سهام، تدوين فرآيند ارزيابي ساليانه اثربخشي هيئت مديره، مديرعامل، کميته هاي تخصصي واحد اصلي و شرکتهاي فرعي و وابسته، تدوين منشور هيئت مديره، انتشار گزارشات در موعدهاي مقرر قبل از برگزاري مجمع و افشاي کامل اطلاعات با اهميت در پايگاه اينترنتي رعايت نگرديده است.
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. براساس چک ليست تکميل شده، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب بند يا بندهايي از چک ليست باشد، مشاهده نگرديده است.