|
1. گزارش نسبت به صورتهاي مالي
مقدمه
1-صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري صندوق سرمايه گذاري نوع دوم اعتبار به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي ها براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 پيوست ، که توسط مدير صندوق تهيه وبه تائيد ارکان صندوق رسيده،مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي بامدير صندوق است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. دامنه بررسي اجمالي
2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. نتيجه گيري
3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. تاکيدبرمطلب خاص
4-به شرح يادداشت توضيحي 4-1 صورتهاي مالي،صندوق سرمايه گذاري مورد گزارش در تاريخ 30 شهريور 1401 در اداره ثبت شرکت ها به ثبت رسيده است، ليکن فعاليت هاي آن از تاريخ 17 بهمن 1401 شروع گرديده است. لذا صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي ها فاقد اقلام مقايسه اي مي باشد.
|
|
5. ساير الزامات گزارشگري
5-در محدوده بررسي هاي انجام شده، اين موسسه به استثناي موارد مندرج در زير به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه ،اميد نامه،قوانين ومقررات سازمان بورس واوراق بهادار برخورد نکرده است:
1-5- بندهاي 3-2 اميدنامه صندوق و ماده 28 اساسنامه ، درخصوص سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور حداقل 25 درصد از کل دارايي‌هاي صندوق و اطلاع نقص نصاب متولي.
2-5- ماده 35 اساسنامه ، درخصوص درج صورتجلسات مجامع مورخ 27/06/1402 و 22/07/1402 در سامانه کدال و تارنماي شرکت و اطلاع زمان برگزاري به متولي و سازمان بورس (صورتجلسه مجمع مورخ 09/07/1402) در موعد مقرر.
3-5- ابلاغيه شماره 12020221 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص اجراي زيرساخت هاي لازم در خصوص تاييد الکترونيکي پرداخت ها بطور کامل.
4-5- ماده 43 اساسنامه درخصوص بارگذاري در سامانه کدال گزارش عملکرد و صورتهاي مالي سالانه (حسابرسي شده) صندوق در موعد مقرر.
5-5- ابلاغيه شماره 12020200 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص تغييرات اعضاي کميته سياست گذاري سرمايه گذاري و مديريت ريسک و همچنين مفاد مواد 9 و 11 منشور کميته درخصوص برگزاري جلسات و ارائه گزارش دوره 6 ماهه توسط رئيس کميته به هيئت مديره.
6-5- ابلاغيه شماره 12020200 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص تعيين صاحبان امضاء ظرف يک ماه از تاريخ تعيين اعضاي هيئت مديره.
7-5- بخشنامه شماره 120100240 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوث لزوم انعقاد قرارداد رسمي بين صندوق با بانک هاي طرف حساب با توجه به دريافت سود ترجيحي.
8-5- با توجه به ابلاغيه شماره 12020200 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص محاسبه ذخيره تعيين ارزش سهام(موضوع يادداشت هاي توضيحي 8-4 و 13 صورت هاي مالي) صرفا مبلغ 5/1 ميليارد ريال تا مقطع 17/05/1402 محاسبه شده است.
6. 6-در اجراي مفاد ابلاغيه شماره 12020260 مورخ 07/06/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار طبق تاييديه از مدير صندوق موردي از تضمين و توثيق دارايي هاي صندوق به نفع ساير اشخاص وابسته اعلام نشده است.
7. 7- محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها، قيمت صدور و قيمت ابطال واحد¬هاي سرمايه¬گذاري بصورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. اين مؤسسه در رسيدگي هاي خود به استثناي موارد مندرج در بند 5 فوق به مواردي که حاکي از عدم صحت در محاسبات برخورد نکرده است.
8. 8-اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش¬هاي مربوط به ثبت حسابها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي و بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بند 5 فوق به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترلهاي داخلي باشد برخورد نگرديده است.
9. 9-گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد دوره مياني شش ماهه صندوق مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد،جلب نشده است.
|